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[简答题]曙光股份有限公司为上市公司(以下简称曙光公司)，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。为了扩大经营规模，增强企业竞争能力，发生了如下投资及其他业务：
(1)2010年1月1日，曙光公司以银行存款200万元和一项土地使用权作为对价，从A公司购入甲公司60%的股权，在并购前曙光公司与A公司和甲公司之间不存在关联关系。曙光公司在当日办理了资产产权转让手续后，即对甲公司董事会进行改组。改组后甲公司的董事会由11名董事组成，其中曙光公司派出6名，其他股东派出3名，其余2名为独立董事。甲公司章程规定，其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。取得控制权当日，曙光公司作为对价的土地使用权账面原价为5000万元，累计摊销2000万元，未计提减值准备，公允价值为4500万元。此外，为了本次并购，发生评估费、律师费等直接相关费用50万元。
2010年1月1日，甲公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，所有者权益总额为7000万元，其中，股本为3000万元，资本公积为1500万元，盈余公积为500万元，未分配利润为2000万元。
2010年度，甲公司实现净利润800万元，除此之外未发生其他所有者权益的变化。
(2)2010年曙光公司与甲公司之间发生了如下交易：
①2010年7月31日，甲公司将成本为400万元A产品出售给曙光公司，出售价格为500万元(不含增值税)，甲公司收取了价款200万元，其余385万元价款至年末尚未收取，甲公司计提坏账准备50万元。
2010年12月31日，曙光公司从甲公司购入的A产品中尚有300万元未对外出售，该存货未计提跌价准备。
②2010年12月31日，甲公司固定资产中包含从曙光公司购入的一栋办公楼。2010年11月5日，曙光公司将富余的一栋办公楼出售给甲公司，出售价格8400万元，款项已经全部收到。出售日，该办公楼的账面原价为15000万元，预计使用年限30年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，已经使用15年，已提折旧7500万元，账面价值为7500万元。甲公司购入该办公楼后，尚可使用年限15年，折旧政策与母公司一致。
③2010年12月31日，甲公司无形资产中包含一项从曙光公司购入的专利权。
该专利权系2010年7月15日从
[单项选择]黄河股份有限公司系上市公司(以下简称黄河公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转；除特殊说明外，都已经按照相应会计处理计算了所得税。黄河公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。
黄河公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月28日完成。黄河公司2009年度财务会计报告经董事会批准于2010年4月25日对外报出，实际对外公布日为2010年4月30日。
1．2010年3月1日，黄河公司财务负责人在对2009年度财务会计报告进行复核时，对2009年度的以下交易或事项的会计处理有疑问：
(1)2009年1月1日，黄河公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税)，甲公司另向黄河公司支付341万元。
2009年1月6日，黄河公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；该批A商品的实际成本为150万元；旧商品已验收入库。
黄河公司的会计处理如下：
借：银行存款 341
贷：主营业务收入 290
应交税费—应交增值税(销项税额) 51
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
假设税法规定，以旧换新销售中，销售新商品按销售商品确认收入实现，回收旧商品按照购进商品处理。
(2)2009年10月15日，黄河公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。2009年10月15日，黄河公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；黄河公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，黄河公司已经开始生产B产
A. 60
B. -60
C. -45
D. 45
[简答题]长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司)，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费，所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格，商品销售价格均不含增值税，商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。长江公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。
长江公司2012年度财务报告经董事会批准于2013年4月25日对外报出，实际对外公布日为2013年4月30日。长江公司2012年所得税汇算清缴于201 3年5月31日完成。
注册会计师于2013年2月26日在对长江公司2012年度财务报告进行复核时，对2012年度的以下交易或事项的会计处理存在疑问：
(1)1月1日，长江公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税)，甲公司另向长江公司支付341万元。1月6日，长江公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税税额为51万元，并收到银行存款341万元，该批A商品的实际成本为150万元，旧商品已验收入库。
长江公司的会计处理如下：
借：银行存款 341
贷：主营业务收入 290
应交税费—应交增值税(销项税额)51
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
(2)10月15日，长江公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取，第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。10月15日，长江公司收到第一笔货款234万元，并存入银行，长江公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，长江公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。
长江公司的会计处理如下：
借：银行存款 234
贷：主营业务收入 200
应交税费—应交增值税(销项税额)34
借：
[简答题]甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”)，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2010年度财务报告于2011年3月25日经董事会批准对外报出。2011年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：
(1)2011年1月20日，甲公司收到购货方由于产品质量不合格退回的甲商品800万元，以及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》。甲公司收到退货后开具了红字增值税专用发票。本批商品相关的收入已于2010年12月确认，货款也已经收存银行，该批商品的成本为500万元。
经协商，购货方同意甲公司重新生产一批合格产品，以换回不合格产品，已经收到的货款无须退回。至审计日，该批产品还未重新生产。甲公司对本批商品销售退回进行的账务处理是：
借：主营业务收入800
应交税费——应交增值税(销项税额) 136
贷：预收账款 936
借：库存商品 500
贷：主营业务成本 500
(2)2010年1月31日，甲公司销售一批甲产品，销售价格为2000万元(不含增值税额)，销售成本为1500万元，产品已发出。当日，甲公司与购货方签订回购协议，协议规定甲公司在2011年1月31日以2120万元的价格回购该批甲产品。甲公司在发出商品时进行了如下账务处理：
借：银行存款 2340
贷：主营业务收入 2000
应交税费——应交增值税(销项税额) 340
借：主营业务成本 1500
贷：库存商品 1500
要求：对甲公司在内部审计中发现的错误进行差错更正(涉及损益事项通过“以前年度损益调整”科目，不考虑所得税的影响；“长期股权投资”、“应交税费”应写出明细科目)。
[简答题]大华股份有限公司（以下简称大华公司）系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，所得税采刚应付税款法核算。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。
大华公司2005年发生如下业务：
（1）向甲企业赊销A产品200件，单价为2000元，单位销售成本为1000元。
（2）大华公司经营以旧换新业务，销售A产品2件。单价为2340元（含税价格），单位销售成本为1000元；同时收到2件同类旧商品，每件回收价100元（不考虑增值税）；实际收入现金4480元存入银行。
（3）11月10日以分期收款销售方式向乙企业销售B产品20件，单价为800元，单位销售成本为500元。根据分期收款销售合同，该销售总价款分四次平均收取，每三个月收款一次。第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。
（4）向丙企业销售材料一批，价款为10000元，该材料发出成本为6000元。当日收取面值为11700元的银行承兑汇票一张。
（5）丁企业要求退回本年5月20日购买的10件A产品。该产品销售单价为2000元，单位销售成本为1000元，其销售收入20000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。东方公司收到退回的货物。
（6）收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金60000元，款项已收存银行。
（7）甲企业来函提出当年购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的5%给予折让，大华公司开具红字增值税专用发票。
（8）委托戊企业销售A产品100件，协议价为每件2000元，该产品每件成本为1000元。大华公司收到戊企业开来的代销清单，代销清单上注明戊企业已销售A产品20件。东方公司尚未收到款项。
（9）接受中华公司的委托，代其销售E产品1000件，按售价的10%收取手续费。E产品双方的协议价为每件200元，大华公司已将受托的E产品按每件200元全部售出并同时收到款项。向中华公司开出代销清单并收到中华公司开具的增值税专用发票。大华公司扣除手续费后将剩余款项归还给中华公司。大华公司将手续费收入作为其他业务收入处理。
（10）收到税务部门增值税返还10000元，存入银行。
[简答题]长江股份有限公司(以下简称长江公司)是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积，长江公司2003年度的财务会计报告于2004年4月20日经董事会批准对外报出，假设资产负债表日后涉及损益事项的调整须调整应交纳的所得税，长江公司2003年至2004年发生如下经济业务和事项：
①2003年1月1日，由于市场环境发生变化，导致存货的价格发生波动，为此长江公司决定将存货发出的计价方法由先进先出法改为后进先出法，但是由于发生了一场不可预见的火灾，相关的账簿被毁，因此无法确定该项政策变更导致的累积影响数，于是长江公司采用未来适用法进行会计处理。
②2003年6月，长江公司涉入一项诉讼案，至2003年12月31日尚未判决，长江公司根据诉讼的进展情况，在考虑了律师的意见后认为，长江公司胜诉的可能性占51%，败诉的可能性占49%，如果胜诉则可获得10万元的赔偿，如果败诉则预计支出金额为16万元(包括诉讼费2万元)，为此长江公司在资产负债表中确认了一项10万元的资产并在会计报表附注中做了披露。
③2003年9月发现2002年度发生的一项业务招待费2 000元未记人有关科目和损益支出，为此长江公司根据会计制度的规定，记入2003年度的管理费用科目。
④2004年1月销售的商品因质量问题被A公司退回，该商品系2002年11月售给A公司的，商品销售价格100万元(不含增值税)，商品销售成本84万元，对该项退货，长江公司冲减了2004年1月的销售收入，并冲减了相应的成本和税金。
⑤2004年4月10日，以银行存款2 000万元购入B公司的股票，并打算长期持有，该股票占B公司有表决权股份总数的28%，并对B公司的财务政策和经营决策有重大影响。长江公司采用成本法对该项长期股权投资进行核算，且认为该事项是2004年度发生的事项，因此未在2003年度报出的财务会计报告中进行披露。
要求：
(1)根据会计准则，长江公司发生的上述经济业务和事项中哪项属于资产负债表日后调整事项，哪项属于非调整事项(只需注明上述资料的序号，下同。)
(2)根据会计准则，长江公司对上述经济业务和事项的会计处理哪些是正确的，哪些是不正确的
(3)对长江公司上述业务和事项的错误会计处理，简要说明错误的原因并说明如何进行正确的会计处理。(
[简答题]黄河股份有限公司（以下简称黄河公司）是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积，黄河公司2003年度的财务会计报告于2004年4月20日经董事会批准对外报出，假设资产负债表日后涉及损益事项的调整须调整应交纳的所得税。黄河公司2003年至2004年发生如下经济业务和事项：
①2003年8月1日黄河公司领用本公司生产的产品一批用于公司的在建工程，该批产品的销售成本为180万元，市场销售价格为200万元，适用的增值税税率为17%。为生产该批产品购入的一批原材料支付的买价为100万元，增值税额17万元，则黄河公司在进行会计处理时将214万元（180+200×17%）计入公司在建工程的资产支出。
②2003年黄河公司因其产品存在质量问题造成对李某的人身伤害而被李某提起诉讼，要求黄河公司赔偿损失20万元，2003年12月31日尚未判决，黄河公司根据诉讼的进展情况，在考虑了律师的意见后认为，黄河公司败诉的可能性很大，估计赔偿金额在16万元至18万元之间（包括诉讼费1万元），并在资产负债表中确认了一项负债，2004年3月20日法院做出判决，判决黄河公司赔偿李某18万元，另支付诉讼费用1万元，黄河公司和李某均表示服从判决，不再上诉。当日黄河公司用银行存款支付李某所赔款项和应负担的诉讼费用。
要求：
（1）黄河公司对事项①中资产支出的会计处理是否正确，并说明理由。
（2）编制黄河公司对事项②中涉及诉讼的有关会计分录。
