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[简答题][案例2]
A公司(非金融类企业)于2005年6月在上海证券交易所上市。2010年4月，A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下：
(1)A公司最近3个会计年度的净资产收益率分别为5.46%、5.40%和6.15%。
(2)A公司于2007年6月将5000万元委托C证券公司进行理财，直到2009年12月10日，C证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司，A公司亏损财务费80万元。
(3)本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%确定。
要求：根据证券法律制度的规定，分别回答以下问题：
A公司的净资产收益率是否符合增发的条件并说明理由。
[多项选择]与1998年《证券法》相比，2005年《证券法》在保留证券交易所的原有权力之外，授予证券交易所新增的监管权力包括（）。
A. 对证券(包括股票和公司债券)的上市交易申请，行使复核批准权
B. 上市公司出现法定情形时，就暂停或终止其股票上市交易行使决定权
C. 公司债券上市交易后，公司出现法定情形时，就暂停或终止其公司债券上市交易行使决定权
D. 根据需要对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易，并报国务院证券监督管理机构备案
[简答题]A股份有限公司(以下简称“A公司”)于2000年1月发行股票并在上海证券交易所上市。截止2005年12月31日，A公司股份总额为20000万股(人民币普通股，每股面值为1元，下同)，其中：发起人股份为14000万股，已上市流通股份为6000万股。持有A公司股份前2名的股东及其持股情况分别为：B国有集团公司(以下简称“B公司”)持有8000万股发起人股份，占A公司股份总额的40%；C国有企业(以下简称“C企业”)持有1000万股发起人股份，占A公司股份总额的5%。
有关信息资料如下：
(1)2006年1月，B公司拟将所持A公司5000万股为其参股的一家公司向银行贷款提供质押。
(2)2006年3月，C企业拟以自己所持A公司1000万股向银行质押贷款。
(3)2006年4月，C企业以自己的成套设备为抵押，向E银行贷款1000万元，双方签订了抵押合同，并依法办理了抵押物登记手续。经查明：C企业以成套设备进行抵押时，未经政府主管部门的批准。
(4)2006年5月，A公司以自己的土地使用权作为抵押，向F银行贷款3000万元，双方签订了抵押合同，并依法办理了抵押登记手续。经查：该土地使用权是A公司通过转让方式取得的，在抵押登记前，A公司未经有关主管部门审批。
(5)A股份有限公司拟租用股东B企业的设备。根据公司章程的规定，A公司董事会对该租赁事项进行表决时，有关表决情如下：A公司的董事会由6名董事组成，出席董事会会议的董事人数为5人，其中包括B企业的派出董事王某。王某未参与投票表决，董事会的表决结果为3票赞成、1票反对。
要求：
(1)根据本题要点(1)提示的内容，B公司拟将所持A公司5000万股股份为其参股的一家公司向银行贷款提供质押，是否符合有关规定并说明理由。
(2)根据本题要点(2)提示的内容，C企业以所持A公司1000万股股份向银行质押贷款时，应当提交哪些文件、材料
(3)根据本题要点(3)提示的内容，由于C企业以成套设备进行抵押时未经政府主管部门的批准，人民法院能否以未经政府主管部门批准为由认定抵押合同无效
(4)根据本题要点(4)提示的内容，A公司和F银行签订的抵押合同是否有效并说明理由。
(5)根据本题要点(5)提示的内容，指出甲公司董事会能
[简答题]甲公司为一家非金融类上市公司，2010年，ABC会计师事务所在审计过程中就金融资产转移相关的会计处理与公司治理层进行沟通：
(1)2010年10月1日，甲公司将持有的丙公司股票(作为可供出售金融资产核算)按照当日的市价出售给乙公司，取得价款3200万元，同时与乙公司约定，2011年7月1日，甲公司将该股票回购，回购价按照当日股市的收盘价计算，甲公司终止确认该项金融资产，同时确认投资收益200万元。甲公司可供出售金融资产的购入成本为3000万元。2010年9月末，该股票的公允价值为3100万元。
(2)2010年11月10日，甲公司将应收乙公司货款600万元出售给中国工商银行，出售的价款560万元存入银行。甲公司和中国工商银行约定，在应收乙公司货款到期无法收回时，中国工商银行不能向甲公司追偿，甲公司终止确认应收账款，出售价款560万元和应收账款600万元的差额40万元计入当期损益。
(3)2010年12月6日，甲公司将销售产品取得的一张面值为2000万元的商业承兑汇票到银行贴现，取得贴现的金额是1980万元，同时，与银行约定，若银行到期无法收回票据款，甲公司需要承担连带赔偿责任。甲公司评估了商业承兑汇票签发单位，认为由于近年大规模扩张，多个项目处于亏损，估计很可能不能按时支付票据款。甲公司的会计处理是终止确认了该笔应收票据，并将贴现息20万元计入当期损益。
(4)2010年12月15日，甲公司将分类为可供出售金融资产的一项权益工具投资出售给戊公司，出售价款812万元，已于当日收存银行。当日，甲公司与戊公司签订一项看跌期权合约(买方有权将金融资产返售给企业)，该期权的行权日是12月31日，行权价是824万元，甲公司根据历史经验，经咨询专家意见以后判断，在行权日，该项权益工具投资的公允价值为814万元，甲公司终止确认该项权益工具投资。
(5)2010年12月31日，由于资金紧张，甲公司决定将持有的债券出售给丙公司，取得的价款是5100万元，同时，与丙公司签订了协议，甲公司在1年后以转让价格加上转让日至回购日期间按照市场利率6%计算的利息回购。该债券系甲公司2009年12月31日按照面值5000万元购入，票面利率为3%，每年末付息。甲公司将其分类为持有至到期投资。甲公司终止确认了该项金融资产，确认资产处置损益100万元。
[判断题]2005年2月23日，深圳证券交易所首只ETF开始上市交易。( )
[多项选择]
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甲公司是一家在深圳证券交易所上市的股份有限公司，在2002—2005年期间连续亏损，亏损额达4亿元。2006年5月，深交所对甲公司作出股票暂停上市的决定。截至2006年底，公司的资产负债率为220.9%。根据有关规定，如果2007年甲公司不能扭亏为盈、恢复持续经营能力，那么，甲公司将面临退市危机。此时，因大量到期债务无法偿还，甲公司的主要经营资产、持有的控股及参股企业的股权已被司法机关查封、冻结；其下属核心企业也已面临停产，甲公司明显缺乏清偿能力。2007年4月28日，人民法院收到甲公司提出的破产申请；6月14日，人民法院根据《企业破产法》的规定，裁定受理了该申请。 |
根据法律规定，有权向人民法院申请对甲公司进行重整而启动重整程序的主体有( )。
A. 出资额占甲公司注册资本5%的股东王某
B. 甲公司的董事刘某
C. 享有抵押担保物权的债权人乙公司
D. 甲公司的普通债权人丁公司
