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[判断题]递延法和债务法的区别是，在税率变更或开征新税的情况下，债务法需要对已确认的递延税款账面余额进行相应调整，而递延法则不需要进行调整。( )
[单项选择]在存在大量税前扣除的情况下，名义税率( )实际税率。
A. 高于
B. 低于或等于
C. 低于
D. 等于
[判断题]采用债务法对所得税进行会计处理的情况下，当所得税税率变动时，递延税款的账面余额不需要进行相应的调整。( )
[简答题]
A公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。A公司2009年年末结账时，需要对下列交易或事项相关的资产减值进行会计处理：
(1) A公司对应收账款均按期末应收账款余额的10%计提坏账准备，2008年12月31日，应收账款余额为2000万元。
2009年核销的应收账款为50万元，收回以前年度已核销的应收账款为30万元，2009年末应收账款余额为2500万元。
假定税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，实际发生坏账损失时允许税前扣除。
(2)
2008年12月31日，A公司X产品库存4500件，每件成本为1万元，存货跌价准备余额为45万元(均为对X产品计提的存货跌价准备)，2009年对外销售X产品4000件，转销存货跌价准备40万元。
2009年术A公司X产品库存500件，每件成本为1万元，其中200件已与B公司签订不可撤销的销售合同，销售价格为每件1.2万元；其余X产品未签订销售合同。
X产品2009年12月31日的市场价格为每件1.1万元；A公司预计销售每件X产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元。
(3)
2009年12月31日，A公司的甲设备出现减值迹象，A公司对其进行减值测试的有关情况如下：甲设备的账面原价为600万元，系2006年10月20日购入，当月达到预定可使用状态，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，2008年12月31日已对其计提减值准备68万元，并预计其尚可使用年限为5年，预计净残值及折旧方法不变。
2009年12月31日该设备的市场价格为200万元；预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为245.6万元。企业计税时对该项固定资产按年限平均法计列折旧，使用年限为8年，预计净残值为零。
(4) 2009年12月31日，A公司的一项无形资产出现减值迹象，A公司对其进行减值测试的有关情况如下：
该项无形资产的账面原价为2700万元，于2006年1月20日购入，购入当日达到预定用途，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法摊销，此前未提减值准备，计税时摊销方法、预计使用年限及预计净残值与会计一致。
2009年12月31日该项无形资产
[判断题]对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失可以转回，但可供出售权益工具已确认的减值即使相关减值迹象消失，也不能转回。 ( )
[判断题]对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入“投资收益”科目。 ( )
[判断题]企业未来适用的所得税税率如果发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量，相关调整金额应确认为当期的所得税费用(收益)。( )
[判断题]在汇票保证的情况下，如被保证的主债务因任何原因无效时，保证人就不承担义务。
[判断题]一般情况下，企业的长期债务应该超过营运资金。
[单项选择](2012年)因债务重组已确认为预计负债的或有应付金额，在随后会计期间最终没有发生的，企业应冲销已确认的预计负债，同时确认为（ ）。
A. 资本公积
B. 财务费用
C. 营业外支出
D. 营业外收入
[简答题]
天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20×8年年初未分配利润为670万元。该公司20×8年度内发生如下有关经济业务：
(1)销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为120万元，款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失6.8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款 3万元，非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付广告费7万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为 7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税 30万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加1万元。
(9)计提短期借款利息5万元。
(10)天宇公司拥有A企业的10%股权， A企业本年度宣告现金股利66万元(假设分配的利润均是投资后产生的)。
(11)计提2008年管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系20×6年12月购入并投入使用，其原价为50.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为0.5万元，采用直线法计提折旧。
(12)公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税。 (本题目不考虑纳税调整事项)
要求：
(1)编制20×8年度上述经济业务(1)～(13)的相关会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中(1)～(12)中的金额单位用万元表示)。
(2)编制20×8年度利润表。
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[简答题]大宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司2010年年初未分配利润为3350万元。该公司2011年度内发生如下有关经济业务。
(1)销售产品一批，销售价款为1000万元，销售成本为600万元，款项尚未收到。
(2)取得罚款收入30万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失34万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款15万元，非公益性捐赠支出25万元。
(5)以银行存款支付广告费35万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为35万元，销售价格为50万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税150万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加5万元。
(9)计提短期借款利息25万元。
(10)大宇公司拥有A企业的10%股权，A企业本年度宣告分派现金股利330万元(假设分回的利润均是投资后产生的)。该被投资企业适用的所得税率为25%。
(11)计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系2007年12月购入并投入使用，其原价为252.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为2.5万元，采用直线法计提折旧。
(12)公司本年度发生其他管理费用15万元，已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税。(本题目不考虑纳税调整事项)
[要求]
(1)编制2011度有关经济业务的会计分录。
(2)编制2011年度利润表。
[简答题]A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，原材料采用实际成本法核算。 2006年发生业务如下：
(1)购买原材料一批，不含增值税货款为20万元，款项用银行存款支付。
(2)销售产品一批，商品价款25万元，商品销售成本为16万元，收到对方开出的商业承兑汇票。
(3)发出材料16万元，用于生产车间生产。
(4)用银行存款支付工资费用，其中生产工人工资9万元，车间管理人员工资1万元，行政管理人员工资0.5万元。
(5)本年计提固定资产折旧2.5万元，其中车间计提减值准备2万，行政管理部门计提减值准备 0.5万，存货计提减值准备1万元。
(6)用银行存款支付审计费用1.5万元。
(7)结转完工入库成本。
(8)用银行存款上交增值税5万元，所得税6万元，本期递延所得税收益为3.5万元。
(9)结转利润。
(10)将本年利润转入“利润分配——未分配利润”。
要求：根据上述资料编制有关会计分录(答案中金额单位用万元表示)。
[简答题]华月公司是一家音响生产企业，产品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，华月公司采用债务法核算所得税，所得税税率为33%。股权投资差额的分摊期为10年。2002～ 2006年发生如下经济业务：
(1)2002年10月1日，华月公司赊销商品给联华公司，商品的售价为600万元，成本为 400万元。双方约定一个月后交割货款，由于联华公司的巨额亏损使得该笔货款的偿付无法按期兑现。华月公司对此应收账款提取了2万元的坏账准备。
经双方协议，采用如下债务重组方案：
①首先豁免10万元的债务；
②其后，联华公司以一批原材料抵债，该原材料的账面成本为80万元，公允价值为100万元，增值税税率为17%。该原材料于2002年12月5日运抵华月公司。
③另外，联华公司以持有的长丰公司100万股股票抵债，每股面值为1元，市价为5元。华月公司另行支付印花税及相关手续费5万元。股权转让手续于2003年12月25日完成。华月公司采用成本法核算该长期股权投资。
④剩余债务延期两年，于2004年年末结清。如果2003年、2004年联华公司的盈余达到200万元，则每年需追加偿付30万元。
⑤华月公司与联华公司于2003年1月1日办妥了债务解除手续。
2003年联华公司实现盈余210万元，2004年联华公司实现盈余120万元。 (2)长丰公司2003年年初所有者权益总量为5 000万元，其中：股本1 000万元，资本公积 3 000万元，盈余公积300万元，未分配利润700万元。2003年长丰公司发生如下经济业务：
①4月1日长丰公司宣告分红，每股红利为0．1元，于4月15日实际发放；
②6月1日接受现金捐赠200万元；
③当年长丰公司实现峥利润1 000万元。 (3)2003年4月1日华月公司自益达公司购入长丰公司2002年1月1日发行的可转换公司债券，该债券面值为800万元，票面利率为6%，期限为5年，到期一次还本付息。长丰公司共发行了1 000万元的可转换公司债券，当初发行价为950万元。该债券在两年后可转换为普通股股票，每100元面值的债券可转股25股，每股面值为1元，不足折股的部分以现金支付，华月公司支付买价806万元，另支付相关税费12万元(已达到了重要性标准)。2004年年
