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[单项选择]某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入20万元,营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为()。
A. 借:其他业务成本1.3;贷:应交税费—应交营业税1.3
B. 借:营业税金及附加1.3;贷:应交税费—应交营业税1.3
C. 借:营业税金及附加1;其他业务成本0.3;贷:应交税费—应交营业税1.3
D. 借:营业税金及附加0.3;其他业务成本1;贷:应交税费—应交营业税1.3
[单项选择]某工业企业被主管税务机关审查,将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元,企业未计提,直接补缴入库后作如下分录:
借:产品销售税金及附加 55000
管理费用——其他 1000
贷:银行存款 56000
注册税务师审核后,认为不妥,则企业业务发生时正确的会计分录为( )。
A. 借:其他业务支出 55000
B. 借:营业外支出——税收滞纳金 1000
C. 借:其他业务支出 55000
D. 借:营业外支出——税收滞纳金罚款 56000
[判断题]根据现行营业税法规规定,生产企业销售大型生产设备的同时提供的安装与防腐劳务,建筑施工企业提供的建筑物、构筑物的加固、修饰、改建与拆除劳务,以及在管道煤气工程建设和技术改造中一次性收取的管道煤气集资费业务,均应按建筑业税目计算缴纳营业税。( )
[单项选择]某建筑安装工程营业税的税额为营业额的3%,城市维护建设税为营业税的5%,教育费附加为营业税的3%,则该工程的税率(综合计税系数)为()。
A. 3.22%
B. 3.24%
C. 3.35%
D. 3.41%
[单项选择]税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时,发现下列行为,其中不属于分解工程价款少计营业额的行为是( )。
A. 将工程分包或转包他人
B. 将材料差价直接冲减工程核算成本
C. 将工程耗用材料不记入施工成本,直接冲减库存材料
D. 将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”作为职工奖励基金
[单项选择]营业税纳税人提供应税劳务的,纳税地点为
A. 应税劳务发生地
B. 应税劳务受领地
C. 纳税人公司所在地
D. 纳税人公司注册地
[判断题]建筑安装工程费用中的税金指国家税法规定的应计入建筑安装工程费用的营业税、城市维护建设税及教育费附加。( )
[判断题]营业税改征增值税后,提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。
[判断题]营业税的纳税人购进货物所含的增值税,在任何情况下都不能扣减营业税,因为增值税和营业税是不同的税种。 ( )