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[简答题]甲企业2007年度利润总额为900万元,应纳税所得额为1000万元。
该企业适用的所得税税率为33%。
甲企业递延所得税资产年初数为200万元,年末数为300万元;递延所得税资产年初数为100万元,年末数为300万元。
要求:
(1) 计算甲企业2007年度应交所得税额。
(2) 计算甲企业2007年递延所得税。
(3) 计算甲企业2007年度所得税费用。
(4) 编制甲企业2007年所得税的会计分录。
(5) 计算甲企业2007年度实现的净利润。
(6) 编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
[单项选择]某高新技术企业2010年应纳税所得额为l000万元,其所得税应纳税额为()万元。
A. 150
B. 200
C. 250
D. 330
[多项选择]甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。
A. 公益性捐赠支出200万元
B. 职工福利费支出160万元
C. 职工教育经费支出40万元
D. 2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
[单项选择]依据税法规定,应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目是
A. 国债利息收入
B. 企业接受的捐赠收入
C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D. 政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
[简答题]某企业2011年度实现会计利润26万元,自行向税务机关申报的应纳税所得额是26万元,适用企业所得税税率20%,应缴纳的企业所得税是5.2万元。经某注册会计师进行年终核查,发现与应纳税所得额有关的业务内容如下:
(1)应纳税所得额中含2011年的国库券利息收入2万元,购买其他企业的债券取得利息收入4万元。
(2)5月销售产品取得价外收入46.8万元。并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17%、消费税税率30%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率为3%。
(3)应纳税所得额中含从M公司(居民企业)分回的税后权益性投资收益5万元,经核定M公司适用的企业所得税税率是25%。
(4)“营业外支出”账户中,含有上缴的税收罚款6万元。
(5)“管理费用”账户中,列支了2011年度的新产品开发费用8万元,尚未形成无形资产。
(6)实际列支了全年的与生产有关的业务招待费用12万元,经核定企业全年的营业收入为1000万元。
(7)为庆祝某商场成立赞助3万元。
法律问题及要求:
根据企业上述资料,分析2011年度自行申报的应纳税所得额是否正确。
[判断题]我国现行税法规定,税务机关查补的应纳税所得额,应并入所属年度的应纳税所得中,按税法规定计算应补税额,但不得用以弥补以前年度亏损。 ( )
[多项选择]企业本年度应纳税所得额为100万元,按25%的所得税税率计算,本年度应缴所得税为25万元,则该项经济业务涉及到的账户有()。
A. 应交税费
B. 营业税金及附加
C. 其他应付款
D. 所得税费用
[多项选择]对个人所得征收个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有 。
A. 利息、股息、红利所得
B. 偶然所得
C. 财产转让所得
D. 稿酬所得
E. 财产租赁所得
[多项选择]纳税人预缴所得税时,按实际数预缴有困难的,可按上一年度应纳税所得额的( )计算纳税,或按税务机关认可的其他方法分期预缴。
A. 1/2
B. 1/3
C. 1/4
D. 1/5
[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。
A. 财政拨款
B. 国债利息收入
C. 债务重组收入
D. 符合条件的居民企业之间的股息收入
[判断题]纳税人收到出口退还的增值税和消费税,均应并入应纳税所得额,缴纳企业所得税。( )
[单项选择]个人所得税的应纳税所得额是( )。
A. 纳税人的各种收入总额
B. 纳税人调整后的收入减去法律允许的标准扣除或专项支出
C. 纳税人应纳个人所得的各种所得总额
D. 纳税人调整后的收入
[简答题]某企业为增值税一般纳税人。2005年度经自行纳税调整后,应纳税所得额为230万元,已缴纳所得税75.9万元。2006年4月税务机关对其纳税检查中发现该企业2005年度有以下问题:
(1) 企业以在册职工1000人计算计税工资。在册职工中包括由福利费开支工资的医务室工作人员30人,不包括临时工10人,当地计税工资为月人均800元。
(2) 逾期未返还的包装物押金8万元,挂账未作处理。
(3) 技术转让净收入60万元,未记收入。
(4) 年末“应收账款”借方余额100万元,“坏账准备”贷方余额0.8万元,年初应收账款余额为0(该企业坏账核算采用备抵法,坏账准备提取比例为8‰)。
(8) 固定资产折旧73.4万元为企业提取的折旧50万元(与税法口径一致)和一次性列支的当年12月购买并投入使用的税控收款机23.4万元(取得专用发票,12月通过认证)。
(5) 因意外事故得到保险公司赔偿款4万元,未调整营业外支出。
(6) 国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。
(7) 短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除。
注:不考虑城建税和教育费附加的影响。
要求:按下列顺序回答问题,每步均为共计金额:
(1) 计算该企业工资事项应调增所得额;
(2) 计算企业工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增所得额;
(3) 计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额;
(4) 计算企业技术转让净收入应调增所得额;
(5) 计算企业坏账准备应调增所得额;
(6) 计算企业折旧应调增所得额;
(7) 计算企业应补缴增值税额;
(8) 计算企业其他事项应调增所得额;
(9) 计算企业应补缴所得税额。