某化工生产企业(增值税一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2006年9月份发生以下业务: (1)国内购进原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,增值税专用发票上注明价款 100万元,当月验收入库; (2)内销货物不含税收入50万元,出口货物离岸价格180万元,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票; (3)另有上期留抵税额6万元。 10月份业务如下: (1)国内采购原料,取得防伪税控系统增值税专用发票,专用发票上注明价款100万元,货已入库; (2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元; (3)内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价120万元。 注:出口货物适用增值税率17%,退税率13%。 根据上述业务,回答下列问题: |
某化工生产企业(增值税一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2006年9月份发生以下业务: (1)国内购进原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,增值税专用发票上注明价款 100万元,当月验收入库; (2)内销货物不含税收入50万元,出口货物离岸价格180万元,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票; (3)另有上期留抵税额6万元。 10月份业务如下: (1)国内采购原料,取得防伪税控系统增值税专用发票,专用发票上注明价款100万元,货已入库; (2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元; (3)内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价120万元。 注:出口货物适用增值税率17%,退税率13%。 根据上述业务,回答下列问题: |
甲、乙企业为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),丁企业为建筑安装公司,2006年3月发生下列业务: (1)乙企业销售给甲企业原材料一批,销售额为40000元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,并支付销货运费3000元,乙企业开具防伪税控发票,但尚未收到货款,原材料在途。 (2)乙企业一年之前从甲企业购进材料的应收账款300000元、增值税51000元一直未支付,经双方协商同意,进行债务重组。乙企业以总价值327600元的自产产品抵偿债务,并开具普通发票。甲企业将其销售给丙企业,开具防伪税控发票,销售额290000元,增值税 49300元。 (3)甲企业以100万平方米土地使用权与丁企业合资建房,甲企业的土地使用权(该土地使用权于2002年购入,购入价1800万元)按市场价格作价2480万元,丙企业负责提供建筑劳务。合同规定,房屋建成后5:5分成。本月工程完工,工程成本4960万元,甲企业取得 50%房屋所有权,甲企业将其中的70%作为厂房使用,30%对外销售,取得销售收入1500万元。丁企业取得50%房屋所有权,并将其中40%对外出售,取得销售收入2480万元, 60%作为办公室使用。 (4)丙企业本月销售商品零售收入760500元,在销售家用电器时,采用买一赠一方式促销,赠送月初购进的小家电,共赠送300件。同时,在“三八”妇女节时,把100件小家电分给女职工作为节日礼物,小家电不含税购进价50元/件(已抵扣进项税额),零售价70.2元/件。由于销售业绩良好,本月取得供货方的返还收入11.7万元。 (5)丙企业为甲企业代购原材料一批(符合代购条件),增值税专用发票上注明的价款为56万元,丙企业收取手续费34000元,甲企业已经把货物验收入库。 (6)乙企业本月购进并已验收入库的原材料取得防伪税控专用发票上注明的价款为 12000元,增值税2040元,并用其中的30%对某企业进行投资。 A. -52700 B. -1700 C. 103700 D. 147900 [简答题]甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),2003年4月发生下列业务:
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批,非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为 46 700元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,乙企业尚未收到货款,原材料在途。 (2)4月5日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额120万元(不含税),货款分三次等额支付,每月15日为付款期。但本月丙企业实际支付货款20万元,尚未收到增值税专用发票。 (3)本月初丙企业从甲企业购进小家电600件,不含税单价50元,货物已验收入库,货款已付清,收到非防伪税控系统开具的增值税专用发票。 (4)丙企业本月取得零售收入760 500元,在销售家用电器时,采用买一赠一方式促销,赠送月初从甲企业购进的小家电300件,税务机关核定不含税金额合计为16 500元,同时,在“三八”妇女节时,把100件小家电分给女职工作为节日礼物。 (5)丙企业为甲企业代购原材料一批,代购资金由甲企业提供,原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票,注明价款56万元,甲企业已收到丙企业转交的专用发票,并经税务机关认证。原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元。 (6)甲企业当月报关进口一台生产设备,关税完税价格为l00万元,关税税率为15%。 (7)丙企业出租一楼的门市房,本月取得租金收入5.3万元。 (8)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批,取得的非防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12 000元,并用其中的30%对某企业进行投资,双方核定不含税的投资价格 3960元。 (9)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货,普通发票上注明的价款为36 000元,从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87 340元,购进商品支付的运费为14 500元(有货运发票)。 (10)甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅,当月取得客房收入20万元,餐饮收入30万元,歌舞厅门票收入3万元,出售饮料、烟、酒收入10万元,收取点歌费3万元,台位费2万元。 要求: (1)计算甲企业本月进口环节和 [判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[单项选择]
根据以下资料,回答下列61-65题。 某日化厂生产企业为增值税一般纳税人,9月份该企业发生以下经济业务: A. 99.45 B. 85.17 C. 85 D. 99.65 我来回答: 提交
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