[简答题]某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，2008年8月31日各分类账账户余额如下(金额单位：元)。
| | 借方 | | 贷方 |
| 库存现金 | 6000 | 累计折旧 | 6000 |
| 银行存款 | 80000 | 短期借款 | 50000 |
| 原材料 | 20000 | 应付账款 | 60000 |
| 库存商品 | 30000 | 应交税费 | 30000 |
| 应收账款 | 80000 | 实收资本 | 300000 |
| 固定资产 | 250000 | 资本公积 | 20000 |
假设该企业9月份仅发生下列经济业务： ①收到投资者追加投资共计130000元，其中：50000元现金存入银行，全新设备一台价值80000元经交付使用。 ②用银行存款30000元归还前欠外单位的购料款。 ③收回某公司的应收账款50000元，款项已存入银行。 ④购入原材料20000元，增值税专用发票注明增值税额为3400元，款项尚未付，材料已验收入库。 ⑤用资本公积15000元转增资本。 要求： (1)根据上述业务，编制会计分录。 (2)填制完成总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
总分类账户本期发生额及余
[单项选择]
某市某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，企业所得税税率为33%。
2005年度按账面利润自行申报应纳税所得额200000元。经税务机关审查，企业在2005年
8月份销售给某使用单位货物一批，开具普通发票，取得收入58500元，企业的会计处理为：
借：银行存款
58500
贷：其他应付款
58500
根据所给资料回答下面提出的问题： | 应补缴的增值税为( )元。 A. 9945 B. 8500 C. 8800 D. 8300
[简答题]某企业系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价格为不含增值税价格；适用的所得税税率为33%。该企业平时采用表结法编制会计报表。该企业11月30日有关损益类账户期末余额如下表所示： 收益类科目 | 期末余额 | 成本费用科目 | 期末余额 | | 主营业务收入 | 1600000 | 主营业务成本 | 1000000 | | 其他业务收入 | 320000 | 其他业务支出 | |
[单项选择]某企业为增值税一般纳税企业，当月赊销产品一批，开出的增值税注明销售价5000元，增值税850元，另外用银行存款代购货方垫付运杂费50元，其“应收账款”的入账价值为______元。
A. 5000
B. 5050
C. 5850
D. 5900
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元，年初“利润分配”科目贷方余额为50万元，以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下：
(1) 全年营业收入为3 000万元，实际发生业务招待费20万元(全年营业收入净额在1 500万元及其以下的，业务招待费的扣除标准为不超过营业收入净额的5%0；全年营业收入净额超过 1 500万元的部分，业务招待费的扣除标准为不超过该部分的3‰)；
(2) 全年实际发放工资70万元，该企业按照工资总额的14%计提职工福利费，按照2%计提工会经费和按照1.5%计提职工教育经费，计税工资为80万元；
(3) 本年发生税收罚款支出15万元；
(4) 本年购买国债获得利息收入25万元，计入当期投资收益；
(5) 企业本年按照10%的利率计算支付利息费用40万元，并计入了当期财务费用。假定税法规定准予扣除的利率为2.5%。
要求：计算该企业2005年应交企业所得税，并进行相应会计处理。
[多项选择] (由单选和多选组成。)
某企业为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%(假设没有其他税费)。原材料按计划成本核算。该企业原材料包括甲、乙两种，并将甲、乙两种原材料作为一类材料计算材料成本差异率，甲材料的计划单价为80元/千克，乙材料的计划单价为60元/千克。该企业20×9年12月份有关账户的月初余额如下：
|
账户名称 |
借方余额(元) |
|
原材料—甲材料 |
250 000 |
|
原材料—乙材料 |
300 000 |
|
材料采购—甲材料 |
50 000(系11月份采购) |
|
A. 借：材料采购 50 000 贷：应付账款 50 000
B. 借：原材料 48 000 贷：材料采购 48 000
C. 借：原材料 48 000 应交税费—应交增值税(进项税额) 8 500 贷：材料采购 50 000 材料成本差异 6 500
D. 借：材料成本差异 2 000 贷：材料采购 2 000
[单项选择]某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于连续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代缴的消费税为20万元。该批原料已加工完成并验收，其成本为( )万元。
A. 270
B. 280
C. 290
D. 315.3
[简答题]某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，2003年度该企业发生下列与固定资产相关的经济业务：
(1) 1月2日，为购建一条新生产线而按面值发行债券500万元，该债券票面利率6% (不计复利)，期限3年，到期一次还本付息，发行收入已收存银行，不考虑发行费用。
(2) 1月5日，购入新生产线所需的相关设备，价款200万元，专用发票上注明的增值税额 34万元。另支付的保险费5 000元，运输费6 000元。以上款项均通过银行转账支付。
(3) 1月7日，将1月5日购入的设备全部投入安装。
(4) 1月20日，购入其他工程物资80万元，专用发票上注明的增值税额13.6万元。另支付保险费2 000元，运输费3 000元。以上款项均通过银行转账支付。
(5) 1月25日，将1月20日购入的工程物资全部领用，用于安装新的生产线。
(6) 3月5日，提前报废一台机器。该机器于1999年3月18日投入使用，其原价40万元，预计使用年限5年，预计净残值2万元。该机器采用双倍余额递减法计提折旧。以银行存款支付清理费6 000元，残料变价收入12 000元，其变价收入已收存银行。
(7) 4月10日，安装新生产线领用本企业的原材料10.5万元，该批原材料的增值税进项税额1.7万元。
(8) 5月16日，一台机器因遭雷击而毁损。该机器于2001年5月3日投入使用，其原价30万元，预计使用年限5年，预计净残值9 000元。该机器采用年数总和法计提折旧。以银行存款支付清理费12 000元，残料变价收入8 000元，其变价收入已收存银行。获得保险公司的保险赔款100 000元。
(9) 6月3日，安装新生产线领用本企业的产品一批，实际成本6万元，税务部门核定的市场价格为7万元。
(10) 1～6月，每月分配工程人员工资10万元。其分配的工资均通过银行发放。
(11) 6月30日，计提应付债券利息15万元，其中按规定8万元可予以资本化。
(12) 6月30日，新生产线达到预定可使用状态。
(13) 8月15日，在闹市区购入一间商业用房，价款300万元，与购买该商业用房相关的契税等相关税费10万元。该商业用房将专门用于销售本企业产品。
(14) 12
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