[简答题]考核固定资产＋资产减值＋所得税
长江股份有限公司(以下称为长江公司)有关购建、使用和报废固定资产情况如下：
(1)长江公司于2007年12月3日与甲公司签订了一项订购生产用大型电子设备的合同，合同约定：设备的总价款为2000万元(不含增值税)，分四次等额支付，分别在收到设备时、2008年末、2009年末和2010年末各支付500万元。税法规定，按照约定的收款日期计算缴纳增值税。
该设备于12月10日运抵长江公司，长江公司用银行存款支付运输费(不考虑进项税额抵扣)、途中保险费共计18万元，支付安装费12.45万元，并于12月25日达到预定可使用状态。
长江公司按照合同约定如期支付了相应的货款，购买该设备时资产的必要报酬率为8%。
(2)长江公司对该固定资产采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值19万元。税法规定的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与会计规定一致。
(3)2009年下半年，由于该电子设备使用不当发生严重实体性贬值，所生产的产品数量大幅度减少，产品销售下降。经估算，2010～2012年预计未来现金流量分别为300万元、280万元、260万元。该设备在市场上没有同类或类似设备，难以估计其公允价值。
2009年末市场实际利率为10%，对应的复利现值系数如下表：

1	2	3
0.909l	0.8264	0.7513

(4)长江公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。 (5)2010年1月1日，该设备上年末计提减值后，原折旧方法、预计使用年限不变，预计净残值为9.46万元。随后期间，没有再出现减值的迹象。 (6)2012年末，该设备报废，发生清理费用2万元，收到残料变价收入1万元。 [要求] (1)计算该设备的入账价值，并对购建固定资产进行相关的账务处理。 (2)计算2008年应计提

[判断题]递延所得税资产在资产负债表中代表一项资产，也要计提资产减值准备。( )

[判断题]递延所得税资产在资产负债表中就代表一项资产，也要计提资产减值准备。 ( )

[单项选择]

考核金融资产＋所得税＋财务报表列报
长江股份有限公司(下称“长江公司”)所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2010年发生了如下有关金融资产业务：
(1)2010年3月1日，购入甲上市公司股票1000万股作为交易性金融资产，每股5元，总价款5000万元；此外还支付了相关税费10万元。
2010年5月10日，甲公司宣告分配现金股利，每股0.2元；6月3日收到现金股利200万元。
2010年9月30日，长江公司出售甲公司股票100万股，扣除交易费用后收到价款550万元。
2010年12月31日，每股收盘价为6.2元。
(2)2010年2月1日，长江公司从活跃市场购入某基金，购买价格3000万元，发生交易费用5万元，分类为可供出售金融资产。
2010年4月5日，基金公司宣告分红，长江公司应收到红利80万元。2010年6月末，该基金收盘价为2900万元。
2010年12月1日，长江公司将该基金出售了40%，取得价款1200万元(已扣除了交易费用)。
2010年12月31日，该基金收盘价为1920万元。
(3)2010年1月1日，长江公司从活跃市场上购入乙公司同日发行的二年期债券20万份，支付款项(包括交易费用)2072.59万元，有意图有能力将其持有至到期，长江公司将其归类为持有至到期投资。该债券票面价值总额为2000万元，票面年利率为10%，实际年利率为8%。乙公司于每年7月1日和次年年初1月1日支付利息。
2010年末，由于金融危机的严重影响，乙公司财务状况出现严重困难，持续经营能力具有重大不确定性，但仍可支付2010下半年度利息。评级机构将乙公司长期信贷等级从Baa1下调至Baa3。长江公司于2010年12月1日出售该债券的60%，出售所得价款扣除相关交易费用后的净额为1234万元。2010年末，该债券预计未来现金流量现值为802.2万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

下列关于交易性金融资产的会计处理中，错误的是（）。
A. 3月1日交易性金融资产初始确认时成本为5000万元 
B. 5月10日分配现金股利时，长江公司应确认投资收益200万元 
C. 9月30日出售部分股票应确认的投资收益为50万元 
D. 2010年末与该股票相关的应确认的递延所得税资产为225万元

[单项选择]长江股份有限公司2011年度计划投资一项目，有关资料如下：
(1)该项目需要固定资产原始投资2320万元，无形资产投资500万元。所有投资于投资开始时一次性投入。固定资产采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值120万元；假设使用5年后的实际变现价值为150万元。无形资产按照直线法摊销，预计使用年限为4年。假设该项目的营运期为5年。
(2)项目投资时需要投入营运资金300万元。
(3)预计该项目投产后可使公司第一年增加销售收入1300万元，以后每年比上一生增加200万元，付现成本为当年销售收入的40%。
(4)长江股份有限公司使用企业所得税税率为25%，要求的最低投资报酬率为10%。
(5)其他资料：PV_10%，1=0.9091；PV_10%，2=0.8264；PV_10%，3=0.7513；PV_10%，4=0.6830；PV_10%，5=0.6209。
根据以上资料，回答下列问题。
该投资项目建成投产时的投资总额是( )万元。
A. 2320
B. 2820
C. 2620
D. 3120

[判断题]企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），加上递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。（　　）

[简答题]丙股份有限公司(以下简称丙公司)为注册地在北京市的一家上市公司，其2000年至 2004年与固定资产有关的业务资料如下。 (1)2000年12月12日，丙公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注朋的设备价款为350万元，增值税为59.5万元，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为 15万元，采用直线法计提折旧。 (2)2001年12月31日，丙公司在对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。 (3)2002年12月31日，丙公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改’t良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。 (4)2003年3月12日，改良工程完工并验收合格，丙公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为16万元。2003年12月31日，该设备未发生减值。 (5)2004年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，丙公司决定进行处置，取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用3万元；款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。 要求： (1)编制2000年12月12日取得该设备的会计分录。 (2)计算2001年度该设备计提的折旧额。 (3)计算2001年12月31日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计分录。 (4)计算2002年度该设备计提的折旧额。 (5)编制2002年12月31日该设备转入改良时的会计分录。 (6)编制2003年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。 （　）计算2004年度该设备计提的折旧额。 (8)计算2004年12月31日处置该设备实现的净损益。 (9)编制2004年12月31日处置该设备的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

[简答题]丙股份有限公司(以下简称丙公司)为注册地在北京市的一家上市公司，其2000年至2004年与固定资产有关的业务资料如下；
(1)2000年12月12日，丙公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为350万元，增值税为59.5万元，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付，没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用直线法计提折旧。
(2)2001年12月31日，丙公司在对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。
(3)2002年12月31日，丙公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款，该设备于当日停止使用，开始进行改良。
(4)2003年3月12日，改良工程完工并验收合格，丙公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限为8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为16万元。2003年12月31日，该设备未发生减值。
(5)2004年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，丙公司决定进行处置，取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用3万元，款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。
要求：
(1)编制2000年12月12日取得该设备的会计
分录。
(2)计算2001年度该设备计提的折旧额。
(3)计算2001年12月31日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计分录。
(4)计算2002年度该设备计提的折旧额。
(5)编制2002年12月31日该设备转入改良时的会计分录。
(6)编制2003年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。
(7)计算2004年度该设备计提的折旧额。
(8)计算2004年12月31日处置该设备实现的净损益。
(9)编制2004年12月31日处置该设备的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)

[简答题]甲股份有限公司为注册地在上海市的一家上市公司(以下简称甲公司)，其2007年至2011年与固定资产有关的业务资料如下：
(1)2007年12月12日，甲公司购进一台不需要安装的设备，设备取得成本为409.5万元，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用年限平均法计提折旧。
(2)2008年12月31日，甲公司在对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。
(3)2009年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行更新改造，更新改造工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行更新改造。
(4)2010年3月12日，更新改造工程验收合格，甲公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日，更新改造后的设备投入使用，预计尚可使用年限为8年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为15万元。2010年12月31日，该设备未发生减值。(假设该更新改造支出符合资本化条件)
(5)2011年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，甲公司决定进行处置，取得残料变价收入10万元、赔偿款30万元，发生清理费用3万元，均以银行存款收付。假定不考虑其他相关税费。
要求：
(1)编制2007年12月12日取得该设备的会计分录。
(2)计算2008年度该设备计提的折旧。
(3)计算2008年12月31日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计分录。
(4)计算2009年度该设备计提的折旧。
(5)编制2009年12月31日该设备转入更新改造时的会计分录。
(6)编制2010年3月12曰支付该设备更新改造价款、结转更新改造后设备成本的会计分录。
(7)计算2011年度该设备计提的折旧。
(8)计算2011年12月31日处置该设备实现的净损益。
(9)编制2011年12月31日处置该设备的会计分录。