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[单项选择]某企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用所得税率为25%，2009年度应交企业所得税为25万元；2009年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2009年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2009年年末所有者权益为531万元，则该企业2009年度的净资产利润率为( )。
A. 5%
B. 15.42%
C. 13.25%
D. 8%
[单项选择]某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计入员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计入员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为30万元，进项税额5.1万元；该机器设备账面净值为387元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为( )万元。
A. 166.9
B. 167.4
C. 172
D. 172.5
[简答题]某企业采用债务法对所得税进行核算，2006年前适用的所得税率为33％，从2006年月1日起适用的所得税率调整为30％。该企业2006年度实现的利润总额为1000万元。2006年年初递延税款账面余额(贷方)99万元。该企业2006年度有关资料如下：
(1)转回应纳税时间性差异60万元；
(2)企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧100万元，按税法规定应计提折旧110万元：
(3)转回应计入损益的固定资产减值准备20万元；
(4)根据被投资单位实现的净利润和投资持股比例计算的投资收益为85万元，被投资单位适用的所得税税率为15％；
(5)计提长期债权投资减值准备60万元；
(6)2006年计提产品质量保证费用50万元，实际发生产品质量保证费用40万元；
(7)转让一项长期股权投资，收到款项100万元存入银行，该投资系2003年1月20日取得，取得时实际支付价款80万元，转让该项投资时会计上确认投资收益30万元，假定不考虑相关税费；
(8)国债利息收入15万元假定本期发生的可抵减时间性差异预计能够在未来3年内转回。除上述调整事项外，无其他纳税调整事项。要求：
(1)计算该企业2006年度应交的所得税；
(2)计算该企业由于所得税率变更而调整的递延税款金额(注明借方或贷方)；
(3)计算该企业2006年度递延税款发生额(注明借贷方)；
(4)计算该企业2006年度计入损益的所得税费用；
(5)计算该企业2006年12月31日递延税款的账而余额(注明借方或贷方)
[单项选择]某企业从银行借款1000万元，年利息120万元，手续费等筹资费用30万元，企业所得税率25%，该项借款的资金成本率为（）。
A. 9.00%
B. 9.28%
C. 11.25%
D. 12.00%
[多项选择]某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3000元，销量1000件，所得税率40%，欲实现目标税后利润1200元。可采取的措施有( )。
A. 单价提高至13元
B. 固定成本降低为2500元
C. 单价变动成本降为7元
D. 销量增加1200件
[单项选择]某企业2010年利润总额为360万元，营业外收入48万元，营业外支出15万元，适用所得税率25%，则企业当年净利润为（ ）万元。
A. 294.75
B. 270
C. 90
D. 317.25
[单项选择]因股票发行价格高于票面额而形成的盈余，称为( )。
A. 法定盈余公积
B. 任意盈余公积
C. 资本公积
D. 法定公益金
[判断题]票据贴现是指票据持有者将未到期的票据交与银行，银行按票据面额扣除贴现利息后付现款给票据持有人，票据到期后商业银行再向票据支付人索取票据金额。 ( )
[多项选择]对拟发行股票的合理估价方法有( )。
A. 相对估值法
B. 绝对估值法
C. 现金流量法
D. 现金分红法
[多项选择]对拟发行股票的合理估值是首次公开发行股票定价的基础。下列估值方法中，属于相对估值法的有（ ）
A. 市盈率倍数估值法
B. 市净率倍数估值法
C. 股利折现模型
D. 折现现金流模型
E. 企业价值与利息、所得税、折旧、摊销前收益倍数估值法
[判断题]某股份有限公司拟发行3000万元的股票，其发行价为5元，计划在资本市场筹资15000万元。该公司此次股票发行的承销，应当由承销团承销( )
[判断题]某股份有限公司拟发行3000万元的股票，其发行价为5元，计划在资本市场筹资 15000万元。该公司此次股票发行的承销，应当由承销团承销。( )
