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[判断题]法定免征进口关税的进口货物,免征进口环节增值税,但消费税不能免征。 ( )
[多项选择]营业税改征增值税以后,下列项目属于免征增值税的有()。
A. 个人转让著作权
B. 残疾人个人提供应税服务
C. 一般纳税人提供管道运输服务
D. 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
E. 台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入
[多项选择]下列农业生产资料中,免征增值税的有( )。
A. 有机肥
B. 硝酸铵
C. 滴灌管
D. 宠物饲料
E. 饲用鱼油
[判断题]我国增值税设置了中、高、低三档税率,农业初级产品适用低税率。( )
[多项选择]在增值税的税收优惠中,免征增值税的项目有______。
A. 古旧图书
B. 避孕药品和用具
C. 个体工商户销售的自己使用过的摩托车
D. 国际组织无偿援助的进口物资
E. 兼营免税、减税项目未单独核算销售额的
[多项选择]根据增值税法律制度的规定,下列项目免征增值税的有()。
A. 个人转让著作权
B. 残疾人组织提供交通运输业服务
C. 境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务
D. 航空公司提供飞机播洒农药服务
[简答题]甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税税率为17%,产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。
甲公司2005年发生如下经济业务:
(1) 向乙公司销售A产品一批,销售价格100 000元,产品成本70 000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。
(2) 委托丙公司销售A产品一批,协议价格50 000元,产品成本30 000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品全部售出。
(3)采用分期收款销售方式向丁公司销售B产品一批,销售价格80 000元,产品成本 45 000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。
(4)收到乙公司A产品退货30件。该退货系甲公司1997年售出,售出时每件售价200元,单位成本175元,该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的A产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(5) 计提长期债券投资利息2 000元,该债券为到期一次还本付息的企业债券。
(6) 计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元;用银行存款支付发生的管理费用6 000元,营业费用2 000元。
(7) 销售产品应交的城市维护建设税1 400元,应交的教育费附加600元。
(8) 计算应交所得税。(不考虑纳税调整问题)
要求:
(1) 编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税金”科目外,其余科目可不写明细科目)。
(2) 编制甲公司2005年度的利润表(填入下表)。
利 润 表(简表) 编制单位:甲公司 2005年度 单位:元
[多项选择]根据土地增值税的有关规定,下列可以不征或免征土地增值税的有( )。
A. 非房地产开发企业以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的非房地产开发企
B. 个人之间互换自有居住用房地产
C. 被兼并企业的房地产转让到兼并企业中
D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的
[多项选择]根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列项目免征增值税的有( )。
A. 古旧图书
B. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
C. 销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用
D. 避孕药品和用具
E. 农业生产者销笆的自产农产品
[多项选择]甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2013年8月份甲公司发生如下业务:
①8月2日,向乙公司销售A商品1600件,标价总额为800万元(不含增值税),商品实际成本为480万元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品,并向银行办理了托收手续。
②8月10日,因部分A商品的规格与合同不符,乙公司退回A商品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库。
③8月15日,甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工,其中生产工人500件,行政管理人员40件,专设销售机构人员60件,该商品每件市场价格为0.4万元(与计税价格一致),实际成本0.3万元。
[要求] 根据上述资料,回答下列各题。(单位:万元)
根据资料③甲公司编制的会计分录正确的是______。
A. 借:生产成本 234 管理费用 18.72 销售费用 28.08 贷:应付职工薪酬 280.8
B. 借:生产成本 234 管理费用 18.72 销售费用 28.08 贷:主营业务收入 240 应交税费——应交增值税(销项税额) 40.8
C. 借:应付职工薪酬 280.8 贷:主营业务收入 240 应交税费——应交增值税(销项税额) 40.8
D. 借:主营业务成本 180 贷:库存商品 180
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