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2008年4月，某审计组对丙上市公司2007年度财务收"的相关试题:
[多项选择]
(一)资料
2008年4月，某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
(1)审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：①生产部门负责签发订购单。②财会部门负责存货的永续盘存记录。③仓库保管员负责定期对存货进行盘点。④存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
(2)审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：①公司成立存货盘点小组。②公司独立制订盘点计划。③审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。④审计人员抽查盘点记录。
(3)审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
(4)2008年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
“资料1”中，符合存货业务内部控制要求的有( )。
A. 生产部门负责签发订购单
B. 财会部门负责存货的永续盘存记录
C. 仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D. 存货盘盈或盘亏的处理须经审批
[单项选择]
某审计组于2009年4月对某公司2008年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性测试，有关情况和资料如下：
1．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。
2．2008年4月至7月，南于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。
3．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
4．2008年12月31日，应付账款账面金额是5000万元，由50笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将50笔赊销连续编号为001至050，并随机抽取了其中20笔进行审查，这20笔赊销业务账面金额是876万元，经审定实际应为1030万元。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
对建立健全内部控制并保证其有效实施应该负责任的是( )。
A. 审计人员
B. 被审计单位
C. 会计人员
D. 其他人员
[多项选择]2014年5月，某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计组在调查了解中发现：①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记人账，并负责存货的实物管理；③出纳人员负责会计软件的管理维护；④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。
2.审计组采取了以下方式获得审计证据：①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈；②观察采购与付款业务的执行情况；③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算，核实有关金额的准确性；④向有关单位函证，核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性；⑤向相关银行函证，了解银行存款实际余额。
3.审计组了解到该公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，在提交财务部门之前由采购部经理审批，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的订购单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
4.审计组为了进一步核实甲公司付款凭单与所附单据的一致性，准备采用系统选样法选取样本实施审查。甲公司付款凭单编号的总体范围是651-3150，审计人员确定样本量是125，随机起点是9。“资料1”中，违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有：（）
A. 采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B. 会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记人账，并负责存货的实物管理
C. 出纳人员负责会计软件的管理维护
D. 出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记
[多项选择]2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下：
1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：
（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；
（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；
（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；
（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：
（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；
（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；
（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；
（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。
3.审计人员询问4月份调增固定资产人账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如
下多种解释：
（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；
（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；
（3）原人账价值中未包含购人固定资产的增值税进项税额；
（4）原按暂估价值人账，待收到购货发票后按实际价格调整。
4.对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：
（1）检查固定资产卡片；
（2）索取设备租赁合同；
（3）向设备承租方发函询证；
（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。
5.审计人员审查2013年度减少固定资产时发现以下情况：
（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计人营业外支出；
（2）5月，用一台机器设备对外投资人股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；
（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；
（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。针对“资料5”，审计人员初步判断丙公司账务处理错误的有：（）
A. 盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计人营业外支出
B. 用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计人投资收益
C. 对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程
D. 将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用
