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2008年4月,某审计组对丙上市公司2007年度财务收"的相关试题:
[多项选择]
(一)资料
2008年4月,某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下:
(1)审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到:①生产部门负责签发订购单。②财会部门负责存货的永续盘存记录。③仓库保管员负责定期对存货进行盘点。④存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
(2)审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序,具体工作要点包括:①公司成立存货盘点小组。②公司独立制订盘点计划。③审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。④审计人员抽查盘点记录。
(3)审计人员实施监盘程序后发现,A产品的盘点结果为100件,而账面记录为80件,据公司人员解释,盘点多出的20件为代管其他公司的产品;B产品的盘点结果为200件,与账面记录一致。
(4)2008年1月1日至4月25日盘点时止,B产品的完工入库数量为300件,销售发出数量为180件。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
“资料1”中,符合存货业务内部控制要求的有( )。
A. 生产部门负责签发订购单
B. 财会部门负责存货的永续盘存记录
C. 仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D. 存货盘盈或盘亏的处理须经审批
[单项选择]
某审计组于2009年4月对某公司2008年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评,然后对有关账户余额进行了实质性测试,有关情况和资料如下:
1.以前年度未对存货实施盘点,仓库出库单未连续编号。
2.2008年4月至7月,南于会计人员休产假,存货明细账由仓库保管员代记。
3.每个月末,由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
4.2008年12月31日,应付账款账面金额是5000万元,由50笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将50笔赊销连续编号为001至050,并随机抽取了其中20笔进行审查,这20笔赊销业务账面金额是876万元,经审定实际应为1030万元。
要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
对建立健全内部控制并保证其有效实施应该负责任的是( )。
A. 审计人员
B. 被审计单位
C. 会计人员
D. 其他人员
[多项选择]2014年5月,某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:
1.审计组在调查了解中发现:①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购,需使用现金支付采购货款,经有关人员批准后,采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款;②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记人账,并负责存货的实物管理;③出纳人员负责会计软件的管理维护;④出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记;⑤采购部门在采购原材料时,需要编制订购单,并经计划、采购、财务等部门负责人批准,按编号归档保存;⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。
2.审计组采取了以下方式获得审计证据:①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈;②观察采购与付款业务的执行情况;③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算,核实有关金额的准确性;④向有关单位函证,核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性;⑤向相关银行函证,了解银行存款实际余额。
3.审计组了解到该公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单,在提交财务部门之前由采购部经理审批,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的订购单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
4.审计组为了进一步核实甲公司付款凭单与所附单据的一致性,准备采用系统选样法选取样本实施审查。甲公司付款凭单编号的总体范围是651-3150,审计人员确定样本量是125,随机起点是9。“资料1”中,违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有:()
A. 采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B. 会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记人账,并负责存货的实物管理
C. 出纳人员负责会计软件的管理维护
D. 出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记
[多项选择]2014年3月,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下:
1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况:
(1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门;
(2)设备管理部门根据申请书,会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;
(3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行;
(4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况:
(1)4月,调增了一项原有固定资产的入账价值;
(2)7月,自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用;
(3)9月,新增一台设备,采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用;
(4)12月,集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。
3.审计人员询问4月份调增固定资产人账价值原因时,丙公司不同管理人员作出如
下多种解释:
(1)同类固定资产的市场价格大幅上升;
(2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回;
(3)原人账价值中未包含购人固定资产的增值税进项税额;
(4)原按暂估价值人账,待收到购货发票后按实际价格调整。
4.对于9月份出租给外单位使用的设备,审计人员实施了下列审计程序:
(1)检查固定资产卡片;
(2)索取设备租赁合同;
(3)向设备承租方发函询证;
(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。
5.审计人员审查2013年度减少固定资产时发现以下情况:
(1)3月,盘亏笔记本电脑10台,盘亏损失未经审批直接计人营业外支出;
(2)5月,用一台机器设备对外投资人股,账面净值与公允价值的差价计入投资收益;
(3)8月,对一条生产线进行改扩建,账面净值转入在建工程;
(4)10月,将销售部门使用一年的汽车进行报废处理,固定资产清理净损失计入销售费用。针对“资料5”,审计人员初步判断丙公司账务处理错误的有:()
A. 盘亏笔记本电脑10台,盘亏损失未经审批直接计人营业外支出
B. 用一台机器设备对外投资入股,账面净值与公允价值的差价计人投资收益
C. 对一条生产线进行改扩建,账面净值转入在建工程
D. 将销售部门使用一年的汽车进行报废处理,固定资产清理净损失计入销售费用