2001年度,甲公司自行申报全年的境内外利润共计3280万元(企业所得税税率为
33%),其中含有A国的税前利润250万元,已在A国缴纳了所得税80万元;含B国税前利润300万元,已在B国缴纳所得税100万元。 根据上述资料回答下列问题: |
某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税,申报全年主营业务收入
6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税26460元。2009年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处理情况如下: (1)全年“管理费用——业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元,业务招待费允许扣除比例为5%。 (2)清理无法偿还的应付款项收入5600元。账务处理为: 借:应付账款 5600 贷:应付福利费 5600 (3)从联营企业分得税后利润85000元,经查,联营企业所得税适用税率为 20%。账务处理为: 借:银行存款 85000 贷:盈余公积 85000 (4)直接捐给敬老院10000元。账务处理为: 借:营业外支出 10000 贷:银行存款 10000 (5)12月份多转产品销售成本50000元。 根据上述资料回答下列问题: |
某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税,申报全年主营业务收入6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元,并缴纳企业所得税26460元,2004年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处理情况如下:
(1) 全年“管理费用—业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。 (2) 清理无法偿还的应付款项收入5600元,账务处理为: 借:应付账款 贷:应付福利费 (3) 从联营企业分得税后利润85000元,经查,联营企业所得税适用税率为24%。账务处理为: 借:银行存款 85000 贷:盈余公积 85000 (4) 通过民政部门向受灾地区捐赠2000元,直接捐赠敬老院10000元。账务处理为: 借:营业外支出 12000 贷:银行存款 12000 (5) 12月份多转产品销售成本50000元。 根据上述资料回答下列问题: |
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