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[多项选择]下列关于企业所得税计算的表述中错误的是：( )
A. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。
B. 企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费准予扣除。
C. 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不得扣除。
D. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
[单项选择]根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，错误的是( )。
A. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B. 生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分配的间接费用等必要支出为成本
C. 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
D. 融资租人的固定资产，无论租赁合同是否约定付款总额，均以租赁资产的公允价值和承租人在签订租赁合同中发生的相关费用为计税基础
[单项选择]根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是( )。
A. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可以指定扣缴地点
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
[多项选择]关于企业所得税税率，下列表述正确的有( )。
A. 居民企业适用的企业所得税法定税率为25%
B. 非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%
C. 对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
D. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
E. 非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税
[单项选择]下列企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他的纳税所得调整事项，关于递延所得税的会计处理错误的是：_______
A. 甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元
B. 乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确认递延所得税资产250万元
C. 丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元
D. 丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
[单项选择]（2011年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是（）。
A. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B. 非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足-个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
[单项选择]关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是( )。
A. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C. 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
D. 分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立
[多项选择]下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有( )。
A. 家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%
B. 保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税
C. 纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税
D. 纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除
E. 以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除
[多项选择]下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
A. 企业一般在实际经营管理地纳税
B. 企业一般在登记注册地纳税
C. 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
[多项选择]下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有______。
A. 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B. 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
C. 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D. 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
[多项选择]下列关于个人所得税的表述，正确的有( )。
A. 偶然所得以每次收入额为应纳税所得额
B. 财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额
C. 县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税
D. 军人的转业费免征个人所得税
E. 发行的建设债券利息免征个人所得税
[单项选择]下列关于个人所得税的表述，不正确的是( )。
A. 同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B. 同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税
C. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D. 偶然所得，以每次收入为一次
[单项选择]下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。
A. 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C. 在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D. 个人取得兼职收入应并人当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
[单项选择]下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是（）。
A. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
B. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支
C. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除
D. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
[单项选择]关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是( )。
A. 个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B. 储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税
C. 个人取得国债利息所得，免征个人所得税
D. 个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税
[单项选择]根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。
A. 个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分
B. 个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更
C. 纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
D. 账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
