[单项选择]测试内部控制的审计工作方案应该：
A. 被调整以适用于每种经营活动审计。
B. 通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C. 通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D. 通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

[单项选择]测试内部控制的审计工作方案应该：
A. 被调整以适用于每种经营活动审计。
B. 通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C. 通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D. 通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

[单项选择]测试内部控制的审计方案应该：
A. 被调整以适用于每种经营活动审计。
B. 通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C. 通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D. 通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

[简答题]ABC会计师事务所承接了甲公司2011年度内部控制审计业务并委派A注册会计师担任甲公司内部控制审计项目合伙人。A注册会计师组织审计项目组对甲公司的内部控制进行了解和测试，发现甲公司内部控制中存在的下列情形：
(1)采购部收到经批准的请购单后，采购员负责进行询价并确定供货商，采购部助理负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购员签字后，分别送交供货商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门；
(2)验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门；
(3)应付凭单部门核对供货商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供货商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副本保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供货商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿；
(4)应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳员。出纳员据此办理支付手续，登记现金和银行存款日记账，并在每月末编制银行存款余额调节表，交会计主管审核；
(5)甲公司规定10000元以下的支出由各业务部门经理负责审批，10000元-50000元以上支出需要主管该业务部的副总经理负责审批，50000元以上需要总经理审批；
(6)根据收到的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门；
(7)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应

[单项选择]如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：
A. 在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B. 绘制内部控制制度流程图。
C. 如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D. 实施理想的控制。

[单项选择]测试控制的业务工作方案应该：（）
A. 为每项所评价的经营活动专门制定。
B. 通用于各种情形，但与各部门工作无关。
C. 通用于所有地方的特定部门。
D. 通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的重复工作。

[判断题]内部审计针对企业内部的经营活动和内部控制展开审计工作；注册会计师审计针对企业会计报表展开审计工作。( )

[简答题]下列建设项目内部控制审计中，不属于建设项目合同审计的是( )。
A. A．对建设项目招标评标过程合规性的审计
B．对工程进度款支付的审计
C．对工程变更款支付的审计
D．对项目竣工决算的审计

[单项选择]《职业道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则，内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是：
A. 判断、关注、权威和经验。
B. 依赖、评估、信息和服务。
C. 诚信、客观性、保密性和胜任工作的能力。
D. 信任、交流、价值观和业绩。

[单项选择]工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：
A. 编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。
B. 鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。
C. 编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。
D. 推迟编制商业部分的工作底稿。

[单项选择]根据ⅡA《标准》，内部审计人员应该具备开展内部审计必不可少的知识、技能和训练。这意味着内部审计人员应该精通（）。
A. 内部审计标准
B. 定量方法
C. 管理原则
D. 结构化的系统分析

[单项选择]现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择最佳的替代方法：
A. 直到所有的测试都完成后才出具审计报告。
B. 就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告。
C. 在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作。
D. 在最终获取数据后开展审计测试。

[单项选择]假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：
A. 要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B. 不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C. 向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D. 告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告其犯罪行为。