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[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时,发现纳税人2010年12月有下列一笔业务:
借:银行存款 120000
贷:营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。
A. 借:以前年度损益调整 20400
B. 借:以前年度损益调整 20400
C. 借:以前年度损益调整 17435.9
D. 借:以前年度损益调整——营业外收入 120000
[判断题]根据增值税暂行条例的规定,增值税纳税人购进货物及设备后,只要取得了增值税专用发票的,其支付的增值税进项税额均应从销项税额中抵扣。( )
[判断题]对增值税纳税人收取的会员费收入应征收增值税。()
[判断题]增值税纳税人购进货物或者应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 ( )
[多项选择]
某机床厂是增值税一般纳税人。2000年5月份,主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月未“应交税金——应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)
以本厂生产的5台机床对外投资,每台机床的生产成本14万元,市场售价每台20万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为:
借:长期投资 70000 贷:产成品——机床
70000
(2)本企业扩大再生产,新建生产车间一个,将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为:
借:固定资产——机床 280000 贷:生产成本
280000
(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨,取得增值税专用发票注明:单价
4273.50元。价款119658元,税率17%,税额20342元。材料已验收入库。账务处理为: 借:原材料——钢材
119658 应交税金——应交增值税(进项税额)
20342 贷:产成品——机床
140000
(4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房建设,成本价为34188元(4273.50×8),账务处理为: 借:在建工程
34188 贷:原材料——钢铁
34188 根据上述资料回答下列问题: |
关于上述视同销售货物行为,下列说法中正确的是( )。
A. 应按产品的售价冲减产成品
B. 应按产品的生产成本冲减产成品
C. 应按产品的售价计算销项税额
D. 应按产品的成本价计算销项税额