[简答题]某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人，税务机关核定的计税工资为每人每月1600元。2006年发生下列经济业务：
购货业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；
(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；
(3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；
(4)购入电力280000元并取得专用发票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。
销售及其他业务：
(1)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；
(2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元；
(3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入10万元；
(4)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；
(5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为3万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税；
(6)本年取得出租房屋收入10万元。
本年有关成本、费用资料：
(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；
(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入)；
(3)全年单独列支工资总额为210万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供《工会经费拨缴款专用收据》；
(4)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。
取得的增值税专用发票已通过认证。
要求：根据税法有关规定，回答下列问题：
(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。
(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%)
(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%)
(4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为33%；假设不考虑城建税及教育费附加)

[简答题]某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人，税务机关核定的计税工资为每人每月1600元。2006年发生下列经济业务：
购货业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；
(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；
(3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；
(4)购入电力280000元并取得专用发票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。
销售及其他业务：
(1)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；
(2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元；
(3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入10万元；
(4)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；
(5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为3万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税；
(6)本年取得出租房屋收入10万元。
本年有关成本、费用资料：
(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；
(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入)；
(3)全年单独列支工资总额为210万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供《工会经费拨缴款专用收据》；
(4)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。
取得的增值税专用发票已通过认证。
要求：根据税法有关规定，回答下列问题：
(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。
(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%)
(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%)
(4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为33%；假设不考虑城建税及教育费附加)

[多项选择]根据土地增值税法律制度的规定，纳税人的下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
A. 取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
B. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
D. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

[判断题]非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 ( )

[简答题](二)
ABC公司为邮电部所属工业企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，生产各种机电产品，适用17%增值税税率，经营地址为北京市西城区西直门大街乙20号，邮编为 100081，电话62211048，企业代码为2457486，开户行：工商行西直门支行，账号001-540021。
要求：
根据所提供资料正确填写企业所得税纳税申报表及其附表(各步骤计算结果按四舍五入原则，保留整数。ABC公司适用33%所得税税率)。
该公司1999年度有关计税资料如下。
1．全年销售收入34115670元；销售成本29489650元；销售费用2388320元；销售税金及附加81543元；其他业务收入100120元；其他业务支出61110元。
2．管理费用1854600元，其中：
(1)公司实发工资为210000元，同时按会计制度规定计提三项经费。
(2)管理费用中列支业务招待费165657元。
(3)为公司职工维修宿舍发生修理费用支出20000元。
该公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资发放制度，经财政部批准，该公司1999年度工资发放额度为154000元。
3．财务费用702100元，其中：
(1)公司为更新计算机管理系统，发生借款利息支出400000元，该系统尚未交付使用。
(2)公司由于急需资金购货，于本年1月5日向某商贸公司借款1500000元，年利率8%，已于本年11月5日偿还本息。(注：同期银行同种贷款年利率为6%)
4．投资收益612000元，企业对外投资均无控股权。其中：
(1)从北京房山区(适用税率33%)某联营企业甲企业分回利润100000元。
(2)从珠海特区某联营企业乙公司(适用税率15%)分回利润200000元。
(3)从秦皇岛老市区某中外合资企业丙公司(适用税率24%)分回利润300000元。
(4)上述甲、乙、丙公司均处于正常纳税期，
(5)为偿还到期贷款，将持有的金融债券转让，取得转让收益12000元。
5．营业外收入27680元，其中：11700元属送货上门向客户收取的优质服务费。
6．营业外支出124720元，其中：
(1)违反工

[判断题]一般纳税人不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额及其他有关增值税税务资料者，不得领购使用增值税专用发票。( )

[多项选择]某机床厂是增值税一般纳税人。2000年5月份，主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月未“应交税金——应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：
(1) 以本厂生产的5台机床对外投资，每台机床的生产成本14万元，市场售价每台20万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为：
借：长期投资 70000
贷：产成品——机床 70000
(2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为：
借：固定资产——机床 280000
贷：生产成本 280000
(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨，取得增值税专用发票注明：单价 4273.50元。价款119658元，税率17%，税额20342元。材料已验收入库。账务处理为：
借：原材料——钢材 119658
应交税金——应交增值税(进项税额) 20342
贷：产成品——机床 140000
(4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房建设，成本价为34188元(4273.50×8)，账务处理为：
借：在建工程 34188
贷：原材料——钢铁 34188
根据上述资料回答下列问题：
下列说法中属于税法所规定的“视同销售货物行为”的有( )。
A. 将自产的机床对外投资
B. 将自产的机床用于本企业扩大再生产
C. 将自产的机床兑换原材料钢材
D. 将兑换的钢材用于在建工程