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[简答题]某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：
(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，不含税单价2万元／吨，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票，烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂末代收代缴消费税。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20 000标准箱(每箱50 000支，每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专卖商18 000箱，取得不含税销售额36 000万元。
(提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱)
要求：
(1)计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。
(2)计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
[简答题]
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：
（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，不含税单价2万元／吨，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票，烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂末代收代缴消费税。
（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。
（提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱）
要求：
（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。
（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
[简答题]某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：
（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。
（提示：烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率45％，定额税率150元/箱）
要求：
（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。
（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
[简答题]
红河卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年10月有关生产经营情况如下：
（1）从金星烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，装卸费0.6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（3）烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
（4）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。
（提示：烟丝消费税税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱）
要求：
（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。
（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
[简答题]红河卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年10月有关生产经营情况如下：
(1) 从金星烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(2) 向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，装卸费0.6万元，取得运输公司开具的普通发票。
(3) 烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
(4) 卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱(每箱 50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专卖商 18000箱，取得不含税销售额36000万元。
(提示：烟丝消费税税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱)
要求：
(1) 计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。
(2) 计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
[单项选择]烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2011年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列表述正确的是( )。
A. 加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元
B. 加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C. 加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D. 加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[判断题]专用发票只限于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用，而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。( )
[简答题]某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2011年5月份的有关生产经营业务如下：
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)销售2011年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
(3)购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
(4)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
要求：以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。
(1)计算销售甲产品的销项税额；
(2)计算销售使用过的摩托车应纳税额；
(3)计算外购货物应抵扣的应纳税额；
(4)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额；
(5)计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额。
[简答题]某综合性生产企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率17%)2011年8月份的有关生产经营情况如下：
(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入6万元。
(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额40万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)销售2011年1月份购进作为固定资产使用过的进口小轿车3辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额10万元；该小轿车车原值每辆13万元。
(5)购进货物取得专用发票，注明支付的货款80万元，进项税额12万元，另外支付购货的运输费用8万元，取得运输公司开具的普通发票。
(6)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价40万元，支付给运输单位的运费3万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算销售甲产品的销项税额。
(2)计算销售乙产品的销项税额。
(3)计算自用新产品的销项税额。
(4)计算销售使用过的小轿车应纳税额。
(5)计算外购货物应折扣的应纳税额。
(6)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。
(7)计算该企业8月份合计应缴纳的增值税额。
[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 120000
贷：营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 20400
B. 借：以前年度损益调整 20400
C. 借：以前年度损益调整 17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人不可使用普通发票。( )
[判断题]增值税专用发票仅供增值税一般纳税人使用，增值税普通发票则仅供增值税小规模纳税人使用。( )
[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月税务部门对该酒厂2010年1月—9月流转税纳税情况进行审查。稽查人员查看了企业的会计报表、账簿和增值税、消费税纳税申报表等资料，发现企业“委托代销商品”账户有借方发生额。于是查阅了委托代销合同，发现酒厂5月份委托某商业企业代销粮食白酒，以成本价结转了库存商品，合同规定受托代销企业按不含税销售额的6%收取手续费。9月酒厂收到代销清单，清单资料如下：销售粮食白酒5000公斤，不含税销售额为60000元，代收白酒增值税额为10200元，按合同规定计扣代销手续费3600元。酒厂实际收到货款66600元，账务处理如下：
借：银行存款 66600
贷：应付账款 66600
经查实，该批粮食白酒成本价为24000元，消费税税率为20%。
依税法规定，该酒厂将产品委托他人代销属视同销售行为，以收到代销清单之日确定为纳税义务发生时间。
法律问题及要求：
该企业申报的流转税额是否正确
