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[单项选择]位于市区的名豪化妆品厂(增值税一般纳税人)发生下列业务：
(1)购买香水精1公斤，增值税专用发票注明价款8000元，增值税1360元。
(2)外购酒精8000公斤，价款40000元，增值税6800元。
(3)支付运输公司酒精运费200元，建设基金20元，保险费30元。
(4)将酒精和香水精送到位于县城的东门化妆品厂(增值税一般纳税人)加工成10000公斤香水，支付东门化妆品厂加工费2000元，辅料费1000元(均含增值税并取得增值税发票)。
(5)将收回香水的50%直接批发销售给其他商业单位，每公斤单位价格8元(不含增值税)，10%赠送客户试用，5%发给职工用作福利。
(6)将收回香水20%进一步调香调色，以每公斤12元的价格(不含增值税)对外销售。
上述取得的相关增值税发票均经过认证，要求根据以上资料回答下列问题：
东门化妆品厂应代收代缴名豪化妆品厂的消费税、城建税和教育费附加合计数( )元。
A. 23403.96
B. 23498.66
C. 23837.36
D. 23933.82
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[单项选择]
(由单选和多选组成。)
某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2008年企业全年实现销售收入总额9200万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润184万元。经聘请的税务师事务所审计，发现有关涉税问题如下：
(1)12月将闲置多年的办公楼转让，转让收入240万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为2005年12月建造竣工交付使用，支付建设方价款136万元，支付装修费60万元，税务机关认可的折旧年限为20年，残值为5%(假定本题目不考虑转让环节的税金)；
(2)技术所有权转让净收益600万元，企业未进行账务处理。
(3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；向某灾区直接捐赠30万元；已根据会计准则在营业外支出中扣除；
(4)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元；
(5)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金8万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现
2007年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除；
(6)已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题： |
办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。
A. 152.36
B. 153.46
C. 171.93
D. 157.82
[单项选择]某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，6月发生下列业务：
(1)购入A面料，取得增值税发票价款50000元，税额8500元，支付采购运费500元，取得货物运输发票。
(2)进口B面料，关税税完税价格：36000元，关税税率5%，支付从港口到厂区运费1000元，取得国际货运代理发票。
(3)用B面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元；将200件委托某商厦代销，要求商厦代销价150元/件(含税)，当月月末收到商厦代销清单，售出100件。商厦与该厂结算金额15000元，另向商厦支付结算金额20%的销售手续费，用100件送给协作单位作为礼品。
(4)用A面料生产600件西装，单位成本每件100元，成本中外购比例60%(假设成本中不含运费)，将其中100件发给本厂职工作为福利，将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业。30件因保管不善毁损。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
该企业进口环节交纳的符项税额合计为( )元。
A. 6120
B. 7160
C. 8226
D. 8466
[单项选择]座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人， 2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为20%)
A. 222.44
B. 151.34
C. 185.14
D. 149.08
