[单项选择]某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。
(4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。
(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
根据上述资料，回答下列问题：
2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A. 130.40
B. 130.84
C. 134.56
D. 142.36

[单项选择]某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。
(4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。
(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
根据上述资料，回答下列问题：
12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
A. 3.83
B. 3.84
C. 3.85
D. 3.86

[单项选择]某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为( )元。
A. 3540
B. 5400
C. 5724
D. 2778.64

[单项选择]某烟厂为增值税一般纳税人，2010年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入(含增值税)93600元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支。该烟厂本期应纳消费税为( )元。
A. 44800
B. 600
C. 45400
D. 52416

[简答题]

某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2009年度企业全年实现收入总额16000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元，实现利润总额1000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关年末审查，发现有关税收问题如下：
（1）企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理；
（2）扣除的成本费用中包括全年的工资费用2200万元，企业实际发生职工工会经费50万元（已经取得工会缴费专用收据）、职工福利费320万元和职工教育经费60万元；
（3）5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限；
（4）当年1月向银行借款200万元购建一幢厂房，借款期限1年。购建的厂房于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
（5）企业年末购入生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为28万元，发票已通过认证。企业已将上述支出一次计入管理费用。该设备已经达到了企业的固定资产标准；
（6）当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积；
（7）“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、意外事故损失10万元（其中2万元获得保险公司赔偿）、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。
要求：
（1）计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响；
（2）计算审查后该企业2009年度应补缴的企业所得税。

[简答题]某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2009年度企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关年末审查，发现有关税收问题如下：
(1) 企业将成本价为2 000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理；
(2) 扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，企业实际发生职工工会经费50万元(已经取得工会缴费专用收据)、职工福利费320万元和职工教育经费60万元；
(3) 5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限；
(4) 当年1月向银行借款200万元购建一幢厂房，借款期限1年。购建的厂房于当年 10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
(5) 企业年末购入生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为28万元，发票已通过认证。企业已将上述支出一次计入管理费用。该设备已经达到了企业的固定资产标准；
(6) 当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积；
(7) “营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、意外事故损失 10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。
要求：
(1) 计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响；
(2) 计算审查后该企业2009年度应补缴的企业所得税。

[简答题]某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下：
(1)企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理；
(2)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，企业分别计提了职工工会经费 50万元、职工福利费320万元和职工教育经费60万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；
(3)5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限；
(4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
(5)企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元；
(6)当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积；
(7)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。
要求：
(1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响；
(2)计算审查后该企业2008年度应补缴的企业所得税。

[简答题]

某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额16000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元，实现利润总额1000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下：
（1）企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理；
（2）扣除的成本费用中包括全年的工资费用2200万元，企业分别计提了职工工会经费50万元、职工福利费320万元和职工教育经费60万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；
（3）5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限；
（4）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
（5）企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元；
（6）当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积；
（7）“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元（其中2万元获得保险公司赔偿）、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。
要求：
（1）计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响；
（2）计算审查后该企业2008年度应补缴的企业所得税。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

[简答题]某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2006年度有员工1500人。企业全年实现收入总额16000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元，实现利润总额1000万元，已缴纳企业所得税330万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下：
（1）扣除的成本费用中包括全年的工资费用2200万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费385万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交。
（2）企业年初结转的坏账准备金贷方余额2万元，当年未发生坏账损失。企业根据年末的应收账款余额350万元，又提取了坏账准备金2.1万元。
（3）收入总额16000万元中含国债利息收入14万元、金融债券利息收入20万元。
（4）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用（本题不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算。
（5）企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元。
（6）12月31日吸收合并B公司，支付给B公司股东本企业股票价值1200万元。B公司合并日净资产的公允价值为1200万元，合并后A企业全部净资产的公允价值为1亿元；B公司2006年度有尚在补亏期限内的累计未弥补亏损200万元，A公司全部用自己的税前利润弥补。
（7）当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积。
（8）“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元（其中2万元获得保险公司赔偿）、非广告性赞助支出20万元，全都如实作了扣除。
要求：
（1）计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响。
（2）计算审查后该企业2006年度应补缴的企业所得税。

[简答题]某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2006年度有员工 1 500人。企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税330万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下：
(1)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费385万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交。
(2)企业年初结转的坏账准备金贷方余额2万元，当年未发生坏账损失。企业根据年末的应收账款余额350万元，又提取了坏账准备金2.1万元。
(3)收入总额16 000万元中含国债利息收入14万元、金融债券利息收入20万元。
(4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用(本题不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算。
(5)企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元。
(6)12月31日吸收合并B公司，支付给B公司股东本企业股票价值1 200万元。B公司合并日净资产的公允价值为1 200万元，合并后A企业全部净资产的公允价值为1亿元；B公司2006年度有尚在补亏期限内的累计未弥补亏损200万元，A公司全部用自己的税前利润弥补。
(7)当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积。
(8)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实作了扣除。
要求：
(1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响。
(2)计算审查后该企业2006年度应补缴的企业所得税。

[单项选择]