[简答题]红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：
(1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；
(2)购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售；
(3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年；
(4)为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。另向B出版社收取结账额5%的手续费；
(5)将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元；
(6)本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：年初房产原值1300万元，已经计提折旧389万元。4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。
(上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%)
要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：
计算该企业当期应缴纳营业税；

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[简答题] 红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：
(1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；
(2)购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售；
(3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年；
(4)为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。另向B出版社收取结账额5%的手续费；
(5)将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元；
(6)本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：年初房产原值1300万元，已经计提折旧389万元。4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。
(上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%)
要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：计算该企业当期实际可抵扣增值税进项税；

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[简答题]红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：
(1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；
(2)购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售；
(3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年；
(4)为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。另向B出版社收取结账额5%的手续费；
(5)将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元；
(6)本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：年初房产原值1300万元，已经计提折旧389万元。4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。
(上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%)
要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：
计算该企业当期实际可抵扣增值税进项税；

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[简答题]2010年位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，发生下列经济业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1000万元；
(2)购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品；
(3)销售化妆品实现不含增值税的销售收入2000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费51.48万元；
(4)提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票60张，金额合计为70.2万元；
(5)销售成本共计800万元；营业税金及附加为770万元；销售费用30万元、管理费用20万元、财务费用中的利息支出16万元；
(6)支付滞纳金和行政性罚款共计10万元，支付购货合同违约金6万元。取得的增值税专用发票已通过认证，化妆品的消费税税率为30%。
要求：
(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税。
(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税。
(3)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。

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[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

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[单项选择]

甲、乙企业为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，丁企业为建筑安装公司，2006年3月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为40000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，并支付销货运费3000元，乙企业开具防伪税控发票，但尚未收到货款，原材料在途。
(2)乙企业一年之前从甲企业购进材料的应收账款300000元、增值税51000元一直未支付，经双方协商同意，进行债务重组。乙企业以总价值327600元的自产产品抵偿债务，并开具普通发票。甲企业将其销售给丙企业，开具防伪税控发票，销售额290000元，增值税 49300元。
(3)甲企业以100万平方米土地使用权与丁企业合资建房，甲企业的土地使用权(该土地使用权于2002年购入，购入价1800万元)按市场价格作价2480万元，丙企业负责提供建筑劳务。合同规定，房屋建成后5:5分成。本月工程完工，工程成本4960万元，甲企业取得 50%房屋所有权，甲企业将其中的70%作为厂房使用，30%对外销售，取得销售收入1500万元。丁企业取得50%房屋所有权，并将其中40%对外出售，取得销售收入2480万元， 60%作为办公室使用。
(4)丙企业本月销售商品零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初购进的小家电，共赠送300件。同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物，小家电不含税购进价50元/件(已抵扣进项税额)，零售价70.2元/件。由于销售业绩良好，本月取得供货方的返还收入11.7万元。
(5)丙企业为甲企业代购原材料一批(符合代购条件)，增值税专用发票上注明的价款为56万元，丙企业收取手续费34000元，甲企业已经把货物验收入库。
(6)乙企业本月购进并已验收入库的原材料取得防伪税控专用发票上注明的价款为 12000元，增值税2040元，并用其中的30%对某企业进行投资。

A. -52700
B. -1700
C. 103700
D. 147900

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