[简答题](二)
大型国有企业曙光机构厂属增值税一般纳税人，主要生产各种机床。其流转税以一个月为一个纳税期，所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%。注册税务师于1999年4月12日受企业委托对该企业第一季度所得税及流转税纳税情况进行审查。
审查要求：
1．根据所给资料顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作相关调账处理。
2．正确计算企业第一季度应预缴的企业所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加，并作相关计提、补缴税款的会计处理。(列出计算过程；计算过程及结果保留小数点后两位，单位：元)
(1)有关核算资料
1)1月20日，163# 凭证，外购食用油发给职工过节。取得增值税专用发票上注明金额 100000元，税金13000元，企业账务处理为
借：管理费用——其他 100000
应交税金——应交增值税(进项税额) 13000
贷：银行存款 113000
2)2月8日，47#凭证，辅助生产车间为本企业一专项工程(尚未完32)特制一台专用机床，经核实其实际生产成本为64000元，企业账务处理为
借：在建工程 64000
贷：生产成本——辅助生产成本 64000
注册税务师抽查2月份账证资料，经计算，2月份生产成本中所耗外购材料等扣除项目金额占整个生产成本比例为65%，采购材料适用增值税税率为17%。
3)2月21日，301#凭证；企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺0.1吨，系合理损耗。企业账务处理为
借：原材料——煤炭 10000
应交税金——应交增值税(进项税额) 1300
管理费用——其他 200
贷：银行存款 11500
4)3月4日，29#凭

[简答题](二)
大型国有企业曙光机构厂属增值税一般纳税人，主要生产各种机床。其流转税以一个月为一个纳税期，所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%。注册税务师于1999年4月12日受企业委托对该企业第一季度所得税及流转税纳税情况进行审查。
审查要求：
1．根据所给资料顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作相关调账处理。
2．正确计算企业第一季度应预缴的企业所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加，并作相关计提、补缴税款的会计处理。(列出计算过程；计算过程及结果保留小数点后两位，单位：元)
(1)有关核算资料
1)1月20日，163# 凭证，外购食用油发给职工过节。取得增值税专用发票上注明金额 100000元，税金13000元，企业账务处理为
借：管理费用——其他 100000
应交税金——应交增值税(进项税额) 13000
贷：银行存款 113000
2)2月8日，47#凭证，辅助生产车间为本企业一专项工程(尚未完32)特制一台专用机床，经核实其实际生产成本为64000元，企业账务处理为
借：在建工程 64000
贷：生产成本——辅助生产成本 64000
注册税务师抽查2月份账证资料，经计算，2月份生产成本中所耗外购材料等扣除项目金额占整个生产成本比例为65%，采购材料适用增值税税率为17%。
3)2月21日，301#凭证；企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺0.1吨，系合理损耗。企业账务处理为
借：原材料——煤炭 10000
应交税金——应交增值税(进项税额) 1300
管理费用——其他 200
贷：银行存款 11500
4)3月4日，29#凭

[简答题]国有企业华雄机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预交，华新税务师事务所于2001年4月 13日受企业的委托对其第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。
审查要求：
1．根据所给资料顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作出相关调账处理。
2．正确计算第一季度应预缴的企业所得税和应补缴的其他各项税费，并作相关计提，补缴税款的会计处理，(列出计算过程，计算过程及结果保留小数点后两位)
1) 有关会计核算资料：
(1) 1月10日，第60号凭证，销售甲产品 2000件，不含税售价200元／件，货款已存入银行，企业账务处理为：
借：银行存款 468000
贷：产品销售收入 400000
应交税金-应交增值税(销项税额) 68000
(2) 1月20日第101号凭证，用本企业的一项专利权抵顶前欠三鑫公司的货款 200000元，此时该项专利权账面价值为 120000元，企业账务处理为：
借：应付账款-三鑫公司 200000
贷：无形资产-专利技术 120000
其他业务收入80000
经查该项业务企业未交纳任何税金。
(3) 2月6口，第30号凭证，销售临街库房一座，该库房原值1500000元，已提折旧 300000元，合同注明：库房售价2800000元，支付清理费10000元，上述款项通过银行结算，库房已清理完毕。
企业的账务处理为：
借：银行存款2800000
贷：固定资产清理 2800000
借：固定资产清理 10000
贷：银行存款10000
借：固定资产清理 1200000
累计折旧 300000
贷：固定资产 1500000
(4) 2月15日，第16号凭证，用银行存款支付本企业工程师王某在理工大学第一季度进修费3000元，企业账务处理为：
借：管理费用3000
贷：银行存款3000
(5) 2月28日，第121号凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，单位成本150元／件，企业账务处理为：

[多项选择]某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。
1．有关会计核算资料
(1)1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万元，此时该专利的账而价值为12万元，企业账务处理为：
借：应付账款——三益公司 200000
贷：无形资产——专利技术 120000
其他业务收入 80000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
(2)2月28日，第121#凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：
借：在建工程——精工车间 3000
贷：库存商品 3000
(3)3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：
借：管理费用 26000
贷：银行存款 26000
(4)3月30日，第1655#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23000
贷：原材料 23000
2．其他资料
(1)企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数26000元。
(2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。
(3)甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收率3%，该企业所得税税率33%。产权转移的印花税税率0.5‰。
根据上述资料回答下列问题：
按照现行税法规定，企业用专利权抵偿贷款时
A. 无须缴纳税款
B. 应缴纳营业税
C. 应缴纳城市维护建设税
D. 应缴纳教育费附加

[单项选择]某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计)，企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，
发现问题如下：
(1)1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为：
借：管理费用——其他 100000
应交税金——应交增值税(进项税项) 13000
贷：银行存款 113000
(2)2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：
借：原材料——煤炭 10000
应缴税金——应交增值税(进项税项) 1300
管理费用——其他 200
贷：银行存款 11500
(3)3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：
借：其他应收款——食堂 1200
贷：原材料——煤炭 1200
经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。
(4)3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，
企业账务处理为：
借：银行存款 1000000
贷：固定资产清理 1000000
借：固定资产清理 5000A. 借：其他应收款——食堂 680
B. 借：其他应收款——食堂 520
C. 借：应付福利费 4520
D. 借：应付福利费 4680