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[判断题]某企业为增值税一般纳税人，如果发出的商品不符合收入确认条件，那么即使销售该商品的纳税义务已经发生，也无需进行增值税会计处理。( )
[单项选择]
某市某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，企业所得税税率为33%。
2005年度按账面利润自行申报应纳税所得额200000元。经税务机关审查，企业在2005年
8月份销售给某使用单位货物一批，开具普通发票，取得收入58500元，企业的会计处理为：
借：银行存款
58500
贷：其他应付款
58500
根据所给资料回答下面提出的问题： |
应补缴的增值税为( )元。
A. 9945
B. 8500
C. 8800
D. 8300
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元，年初“利润分配”科目贷方余额为50万元，以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下：
(1) 全年营业收入为3 000万元，实际发生业务招待费20万元(全年营业收入净额在1 500万元及其以下的，业务招待费的扣除标准为不超过营业收入净额的5%0；全年营业收入净额超过 1 500万元的部分，业务招待费的扣除标准为不超过该部分的3‰)；
(2) 全年实际发放工资70万元，该企业按照工资总额的14%计提职工福利费，按照2%计提工会经费和按照1.5%计提职工教育经费，计税工资为80万元；
(3) 本年发生税收罚款支出15万元；
(4) 本年购买国债获得利息收入25万元，计入当期投资收益；
(5) 企业本年按照10%的利率计算支付利息费用40万元，并计入了当期财务费用。假定税法规定准予扣除的利率为2.5%。
要求：计算该企业2005年应交企业所得税，并进行相应会计处理。
[单项选择]某生产企业为增值税一般纳税人，2003年3月份发出一批材料委托某企业加工。该批货物于2003年4月份加工完成，由该企业运回并验收入库，同时取得由受托加工单位开具的增值税专用发票上注明加工费20万元、税款3.40万元。2003年5月份企业将上述货物部分地投入使用。6月份企业付讫上述货物的加工费和税款。此项税款可作为该企业2003年 ( )的进项税额申报抵扣。
A. 3月份
B. 4月份
C. 5月份
D. 6月份
[多项选择]某企业为增值税一般纳税人，2013年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，运输途中因管理不善损失20％。本月采取平销返利方式为供货方销售货物，本月销售业绩良好．取得与销售额挂钩的返还收入4．68万元，企业开具了普通发票。对该企业上述业务税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A. 该企业购进原材料准予从销项税额中抵扣的进项税不包括运输途中发生的损失对应的进项税额
B. 该企业取得的返还收入还原为不含税收入后并入计税销售额计算销项税额
C. 该企业取得的返还收入应冲减当期的进项税额
D. 准予抵扣的进项税额为3.4万元
[单项选择]
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：
1．20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。
2．20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。
3．20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。
4．20×7年5月10日出售一项专利技术，收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
该企业4月份对上月投入使用的固定资产应计提的折旧额是（）。
A. 2389元
B. 2 527.88元
C. 28668元
D. 30334.66元
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为 ( )万元。
A. 27
B. 29
C. 29.25
D. 31.25
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后直接用于出售。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代交的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库的成本为( )万元。
A. 270
B. 280
C. 300
D. 315.3
[多项选择]
资料
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：
1．20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。
2．20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。
3．20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。
4．20×7年5月10日出售一项专利技术，收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括( )。
A. 借：待处理财产损溢 4340 贷：库存商品 4000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 340
B. 借：原材料 250 其他应收款 3000 贷：待处理财产损溢 3250
C. 借：管理费用 1090 贷：待处理财产损溢 1090
D. 借：营业外支出 1090 贷：待处理财产损溢 1090
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（ ）元。
A. 0
B. 8500
C. 9350
D. 10200
