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[单项选择]审核纳税人委托加工应税消费品时,审核要点错误的是( )。
A. 应审核“委托加工物资”、“应交税费—应交消费税”等明细账,对照委托加工合同等原始凭证,看纳税人委托加工的应税消费品是否按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
B. 没有同类消费品销售价格的,是否按照组成计税价格计算纳税,受托方代收代缴的消费税税额计算是否正确
C. 应审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费—应交消费税”等明细账,看纳税人用外购或委托加工收回的已税烟丝等14种应税消费品连续生产应税消费品,在讣税时予以扣除外购或收回的应税消费品的已纳消费税税款,是否按当期生产耗用数量计算,计算是否正确
D. 应审核“委托加工物资”、“应交税费—应交消费税”等明细账,看委托加工应税消费品直接出售的,有无重复征收消费税的问题
[单项选择]审核应税合同的适用税率时,下列表述错误的是( )。
A. 纳税人有无将按比例税率和按定额税率计征的凭证相互混淆
B. 纳税人有无将载有多项不同性质经济业务的经济合同误用税目税率
C. 纳税人有无将性质相似的凭证误用税目税率,如将建设工程勘察设计合同错按建筑工程承包合同的税率计税贴花
D. 技术合同、租赁合同等,在签订时因无计税金额而未进行贴花,是否在结算实际金额时按其实际适用的比例税率计算并补贴了印花
[多项选择]视同销售业务的审核,审核的要点有( )。
A. 将自产或委托加工的货物用于非应税项目以及集体福利、个人消费的,是否视同销售将其金额并入应税销售额
B. 将自产、委托加工或购买的货物对外投资、分配给股东、投资者、无偿赠送他人,是否按规定视同销售将其金额并入应税销售额
C. 将货物交付他人代销是否按规定视同销售将其金额并入应税销售额
D. 采取还本销售方式销售货物,是否从应税销售额中减除了还本支出
E. 移送货物用于销售是否按规定视同销售将其金额并入应税销售
[简答题]简述注册税务师对房地产业开发企业销售不动产的营业税纳税代理审核的要点。
[简答题]简述代理审查委托加工应税消费品的操作要点。
[多项选择]对增值税一般纳税人适用税率的审核的要点有( )。
A. 增值税税率运用是否正确,是否扩大了低税率货物的范围
B. 货物的增值税税率发生变动的,是否报税务机关核定
C. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,未分别核算销售额的,是否从高适用增值税税率计算纳税
D. 出口货物适用的退税率是否正确
E. 销售不同税率的货物或应税劳务,并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务,看是否从高适用税率计算纳税
[单项选择]以下各项中,不符合对金融业营业税审核要点的是( )。
A. 对于一般贷款业务主要审核纳税人有无随意分解收入,或将费用、支出直接冲减收入现象
B. 对于委托贷款业务,应重点审核“应付账款”和“手续费收入”账户
C. 对典当业的抵押贷款业务,应注意审核典当物品的保管费用和经营费用是否并人应税营业额中
D. 手续费收入,主要审核“手续费及佣金收入”明细账并抽查相关原始凭证及记账凭证,看有无手续赀收入不计税的情况
[单项选择]以下各项中,不符合对饮食业营业税审核要点的是( )。
A. 将“主营业务收入”明细账与有关的收款凭证和原始记录核对,审核纳税人有无分解营业收入的现象
B. 对配备有卡拉OK等娱乐设施的饭馆、餐厅等饮食服务场所,审核中应注意其为顾客在就餐的同时所提供的娱乐性服务是否按饮食业计算纳税
C. 将“主营业务成本”、“营业费用”、“管理费用”等明细账与有关的凭证进行核对,注意成本、费用账户的贷方发生额,看有无将收入直接冲减成本、费用而未记“主营业务收入”的现象
D. 审核饮食业统一发票开具及领、用、存情况,并对照收入账户,看纳税人是否按规定开具发票,是否存在开具大头小尾发票等现象
[判断题]应税房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间免征房产税。 ( )
[判断题]凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当办理税务登记。( )
[单项选择]下列项目中,与房地产开发企业的审核要点不符合的是( )。
A. 将“主营业务收入”账与有关会计凭证相核对,同时核对纳税人开具的“商品房发票”和“动迁房发票”存根联,看有无分解收入、减少营业额的现象
B. 将“主营业务收入”、“分期收款开发产品”等明细账与有关记账凭证、原始凭证以及销售合同相核对,看有无按合同规定应收取的销售款因实际未收到等原因而未转作“经营收入”的现象
C. 将“应付账款”、“预收账款”等往来总分类账与有关记账凭证、原始凭证、销售合同等相核对,看有无将收入挂往来账而不纳税的现象
D. 将“应付账款”、“预收账款”等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证、销售合同等相核对,看有无将收入挂往来账而不纳税的现象