[单项选择]

甲企业为一工业企业，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积，甲企业2009年度所得税汇算清缴于2010年3月31日经董事会批准对外报出。
(1) 2010年2月6日，甲企业发现2009年漏记某项生产设备折旧费用50万元，金额较大。
(2) 拥有乙企业3%的股权且无重大影响，2009年财务报表上以300万元反映，2010年2月因自然灾害甲企业对其股权投资遭受重大损失。
(3) 2010年3月6日，甲企业董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积200万元，分配现金股利100万元。3月28日，股东大会批准了该提议。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第9题至第10题。
关于事项(1)，下列说法不正确的是( )。
A. 甲企业应将该事项作为资产负债表日后调整事项，通过“以前年度损益调整”科目核算
B. 如果该生产设备生产的产品尚未完工，那么，漏计的折旧费用不影响当期损益
C. 如果该生产设备生产的产品已全部完工，但尚未对外销售，那么，甲企业应借记“库存商品”，贷记“累计折旧”
D. 如果该生产设备生产的产品已全部完工并且对外销售，那么，甲企业应借记“以前年度损益调整”，贷记“累计折旧”

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[单项选择]甲企业为一工业企业，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积，甲企业2010年度财务报告于2011年3月31日经董事会批准对外报出，2010年度的所得税汇算清缴于2011年5月31日完成。
(1)2011年2月6日，甲企业发现2010年漏记某项生产设备折旧费用50万元，金额较大。
(2)甲企业拥有乙企业3%的股权且对其无重大影响，在2010年财务报表上以300万元反映。2011年2月乙企业因自然灾害使得甲企业对其股权投资遭受重大损失。
(3)2011年3月6日，甲企业董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积200万元，分配现金股利100万元。3月28日，股东大会批准了该提议。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
关于事项(1)，下列说法中不正确的是( )。
A. 甲企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项处理
B. 如果该生产设备生产的产品尚未完工，那么，漏计的折旧费用不影响当期损益
C. 如果该生产设备生产的产品已全部完工，但尚未对外销售，那么，甲企业应编制调整分录，借记“库存商品”，贷记“累计折旧”
D. 如果该生产设备生产的产品已全部完工并且对外销售，那么，甲企业应编制调整分录，借记“以前年度损益调整”，贷记“累计折旧”

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[单项选择]

甲企业为一工业企业，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积，甲企业2009年度所得税汇算清缴于2010年3月31日经董事会批准对外报出。
(1) 2010年2月6日，甲企业发现2009年漏记某项生产设备折旧费用50万元，金额较大。
(2) 拥有乙企业3%的股权且无重大影响，2009年财务报表上以300万元反映，2010年2月因自然灾害甲企业对其股权投资遭受重大损失。
(3) 2010年3月6日，甲企业董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积200万元，分配现金股利100万元。3月28日，股东大会批准了该提议。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第9题至第10题。

关于事项(2)和事项(3) 的处理，下列说法不正确的是( )。
A. 事项(2) 应作为资产负债表日后非调整事项
B. 事项(3) 中提取盈余公积应作为资产负债表日后调整事项
C. 事项(3) 中分配现金股利应作为资产负债表日后非调整事项
D. 事项(3) 中提取盈余公积和分配现金股利均应作为资产负债表日后非调整事项

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[多项选择]甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为25%，采用债务法核算所得税。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司原材料按实际成本核算，其2009年度的财务会计报告于2010年4月20日批准报出，实际对外公布日为4月22日。甲公司于2009年度发生如下交易或事项：
(1)甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息5000万元，另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还到期借款本息外，有60%的可能性还需支付逾期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元。
(2)因农业银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失500万元。甲公司要求农业银行赔偿损失500万元，但农业银行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼，要求农业银行赔偿损失500万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计将很可能获得胜诉，可获得400万元赔偿金的可能性为40%，可获得500万元赔偿金的可能性为30%。
(3)甲公司某一董事之子为丁公司的总会计师。甲公司与丁公司于2009年有关交易资料如下(不考虑2009年其他销售业务，并假设售出产品的保修期均未满)：
①甲公司销售A产品给丁公司，售价为10000万元，产品成本为8000万元。按购销合同约定，甲公司对售出的A产品保修2年。根据以往经验估计，销售A产品所发生的保修费用为该产品销售额的1%。甲公司2009年实际发生的A产品保修人工费用为30万元，耗用原材料实际成本为20万元。2008年12月31日，甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元。
②甲公司销售500件B产品给丁公司，单位售价为50万元，单位产品成本为35万元。按购销合同约定，甲公司对售出的B产品保修1年。根据以往经验估计，销售B产品所发生的保修费用为其销售额的1.8%。甲公司2009年实际发生的B产品保修人工费用为100万元，耗用原材料为150万元。至2008年12月31日，甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元。
③甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁公司，售价为800万元，产品成本为600万元。甲公司对售出的C产品提供1年的保修期，1年内产品若存在质量问题，甲公司负责免费修理(含更换零部件)
A. 乙公司
B. 丁公司
C. 农业银行
D. ABC公司
E. 法院

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[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为33%，采用债务法核算所得税。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司原材料按实际成本核算，其2007年度的财务会计报告于2008年4月20日批准报出，实际对外公布日为4月22日。甲公司于2007年至2008年4月20日发生如下交易或事项：
(1) 甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息5000万元，另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还到期借款本息外，有60%的可能性还需支付逾期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元。
(2) 因农业银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失500万元。甲公司要求农业银行赔偿损失500万元，但农业银行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼，要求农业银行赔偿损失500万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计将获胜诉，可获得400万元赔偿金的可能性为40%，可获得500万元赔偿金的可能性为35%。
(3) 甲公司某一董事之子为丁企业的总会计师。甲公司与丁企业于2007年有关交易资料如下(不考虑2007年其他销售业务，并假设售出产品的保修期均未满)：
① 甲公司销售A产品给丁企业，售价为10000万元，产品成本为8000万元。按购销合同约定，甲公司对售出的A产品保修2年。根据以往经验估计，销售A产品所发生的保修费用为该产品销售额的1%。甲公司2008年实际发生的A产品保修人工费用为30万元，耗用原材料实际成本为20万元。2006年12月31日，甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元。
② 甲公司销售500件B产品给丁企业，单位售价为50万元，单位产品成本为35万元。按购销合同约定，甲公司对售出的B产品保修1年。根据以往经验估计，销售B产品所发生的保修费用为其销售额的1.8%。甲公司2007年实际发生的B产品保修人工费用为 100万元，耗用原材料为150万元。至2006年12月31日，甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元。
③ 甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁企业，售价为800万元，产品成本为600万元。甲公司对售出的C产品提供1年的保修期，1年内产品若存在质量问题，甲公司负

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[简答题]AA公司系上市公司，所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为 25%，按净利润的10%提取盈余公积。该公司有关资料如下：
(1)该公司以2004年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租，该办公楼的原价为5000万元，预计使用年限为25年，无残值，采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与上述做法相同。2007年1月1日，AA公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2007年1月1日的公允价值为4800万元。2007年12月31日，该办公楼的公允价值为4900万元。假定2007年1月1日前无法取得该办公楼的公允价值。
(2)AA公司2004年12月20日购入一台管理用设备，原始价值为230万元，原估计使用年限为10年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变和技术因素的原因，已不能继续按原来的折旧方法、折旧年限计提折旧。AA公司于2007年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法，将设备的折旧年限由原来的10年改为日年，预计净残值为10万元。
要求：
(1)根据资料(1)；
①编制AA公司2007年1月1日会计政策变更的会计分录。
②将2007年1月1日资产负债表部分项目的调整数填入下表(调增数以“+”表示，调减数以“-”表示)。
2007年1月1日资产负债表部分项目的调整数

项目

金额(万元)

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[简答题]甲公司是一家股份制有限责任公司，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，盈余公积按净利润的15%提取，其中法定盈余公积的提取比例为10%，法定公益金为5%。甲公司每年实现税前会计利润800万元。每年的财务报告批准报出日为4月16日，所得税汇算清缴日为3月11日。 (1)甲公司2001年9月1日赊销商品一批给丙公司，该商品的账面成本为 2800万元，售价为3000万元，增值税税率为17%，消费税税率为10%，丙公司因资金困难无法按时偿付此债权，双方约定执行债务重组，有关条款如下： ①甲公司豁免丙公司20万元的债务。 ②以丙公司生产的A设备来抵债，该商品账面成本为1800万元，公允售价为2000万元，增值税税率为17%，甲公司取得后作为固定资产使用，设备于 2001年12月1日办妥了财产转移手续。 ③余款约定延期两年支付，如果2003年丙公司的营业利润达到200万元，则丙公司需追加偿付30万元。甲公司于2001年12月18日办妥了债务解除手续。丙公司在2003年实现营业利润230万元。 (2)甲公司将债务重组获取的设备用于销售部门，预计净残值为10万元，会计上采用5年期直线法折旧口径，税务上的折旧口径为10年期直线折旧。 2003年末该设备的可收回价值为1210万元，2005年末的可收回价值为450万元。固定资产的预计净残值始终未变。 (3)甲公司于2006年6月1日将A设备与丁公司的专利权进行交换，交换当时该设备的公允价值为288万元；丁公司专利权的账面余额为330万元，已提减值准备40万元，公允价值为300万元。转让无形资产的营业税率为5%，双方约定由甲公司另行支付补价12万元。财产交换手续于6月1日全部办妥，交易双方均未改变资产的用途。该交易具有商业实质。 (4)甲公司对换入的专利权按4年期摊销其价值，假定税务上认可此无形资产的入账口径及摊销标准。 (5)2007年2月14日注册会计师在审计甲公司2006年度会计报表时发现上述专利权自取得后一直未作摊销，提醒甲公司做出差错更正。要求： (1)做出甲公司债务重组的账务处理； (2)做出甲公司2003年、2004年和2005年A设备的折旧及减值准备处理； (3)做出甲公司2003年、2004年和2005年的所得税会计处理； (4)做出丁公司以

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