| 序号 | 项 目 | 合计 | 计算期 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 现金流入 | — | 20000 | 25000 | 25000 | 25000 | <|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| i | n | F/P，i，n | P/F,i,n | A/P，i，n | P/A，i，n | A/F，i，n | F/A，i，n | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15% | 1 | 1.1500 | 0.8696 | 1.15000 | 0.8696 | 1.00000 | 1.00000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2< [简答题]A项目的有关基础数据及参数如下。
(1)项目计算期6年，其中建设期1年，运营期5年。 (2)建设投资18000万元，在计算期第1年年初投入；流动资金4500万元，在计算期第1年的年末投入1500万元，计算期第2年的年末投入3000万元。建设投资和流动资金全部来源于股东出资。 (3)建设投资的80%形成固定资产，预计净残值率为5%，固定资产折旧年限为5年，计算期期末回收固定资产余值和全部流动资金。 (4)计算期第2年的营业收入为20000万元，营业税金及附加(城市维护建设税和教育费附加)为218万元，经营成本为12200万元；计算期第3～6年的年营业收入均为25000万元，年营业税金及附加均为272万元，年经营成本均为14000万元(以上营业收入不含增值税销项税额，经营成本不含增值税进项税额)。计算期第2～6年的年折旧和摊销费合计均为3456万元。 (5)企业所得税税率为25%。项目业主设定的所得税后项目投资财务基准收益率为15%。 问题： 计算A项目在计算期期末的固定资产余值和计算期第2年及第3～6年的年调整后所得税。 [简答题]某建设项目有关资料如下。 (1)项目计算期为8年，其中建设期为2年，运营期为6年。 (2)项目建设投资2120万元。其中：预计120万元形成无形资产，其余形成固定资产(含建设期贷款利息80万元)。固定资产使用年限为8年，预计净残值率为5%，按平均年限法计算折旧。固定资产余值在项目运营期末收回。 (3)无形资产在运营期内均匀摊入成本。 (4)项目建设投资中自有资金为520万元，建设投资资金来源为贷款和自有资金。项目建设投资贷款年利率为10%，还款方式为在运营期内等额偿还本息。流动资金贷款年利率为3%，还款方式为在运营期内每年付息到项目期末偿还本金。 (5)项目投产即达产，设计生产能力为100万件，预计产品售价为30元/件，年营业税金及附加的税率为6%，所得税率为33%。年经营成本为1700万元。 (6)项目的资金投入、销量及经营成本等基础数据见表1-1。 单位：万元
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