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[单项选择]
(四)
某施工企业2008年12月初拥有固定资产原值3600万元,2008年11月份提取折旧26万元。在当年12月份,该企业固定资产发生以下变动:
(1)12月6日,竣工一幢办公楼,入账价值为400万元,规定折旧年限为20年,预计净残值率为4%。该办公楼将于2009年3月正式投入使用;
(2)12月14日,采用融资租赁方式租入一台新的施工机械,原值为24万元,折旧年限为5年,并自2009年1月起计折旧,预计净残值率为5%;
(3)12月19日,一台大型施工机械由于进行大修理而停用,大修期为两个月,该机械应提取折旧5000元/件;
(4)12月22日,大修期间自卸汽车提前报废,其原价为5万元,12月份该车提取折旧6000元,累计提取折旧36000元,净残值为4000元,花费清理费用1000元;
(5)12月26日,以经营租赁方式租入一台塔式起重机,该起重机的原值为18万元,预计月平均工作240小时,折旧年限为6年,预计净残值率为3%。
请根据上述情况,回答下列问题:
该施工企业2008年12月31日的资产负债表上,固定资产原值为( )万元。
A. 4600
B. 3610
C. 4010
D. 4510
[简答题]
某企业2008年固定资产的折旧情况如下:
(1)该企业3月份各部门的折旧额分别为:生产部门600元,行政管理部门150元,销售部门50元。
(2)3月10日生产部门报废一台机器设备,原价为24600元,原预计使用10年,净残值为 600元,采用直线法计提折旧,已使用8年。
(3)3月15日为生产部门购入不用安装的新设备一台并已投入使用,价值49000元,预计使用年限为4年,残值为1000元,采用年数总和法计提折旧。
(4)3月20日为行政管理部门购入计算机一台并投入使用,价值6000元,预计使用5年,残值为200元,采用双倍余额递减法计提折旧。
(5)3月25日,销售部门购入一部包装设备并投入使用,价值10200元,残值为200元,预计总工作量为10000小时,3月份共使用了50小时。
要求:编制该企业4月份的固定资产折旧计算表
[单项选择]
某居民企业于2006年8月成立,企业2008年销售收入500万元,出售固定资产净收益20万元,投资收益50万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用共计130万元,企业自行计算的应纳税所得额为70万元,在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整:
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,上缴工会经费2.16万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生1.08万元的职工教育经费;
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元、计提的环境保护资金30万,为职工支付的五险一金共计20万元;
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元;
(4)投资收益为国外子公司分回的利润,国外适用税率为40%,子公司当年处于减半征收期。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: |
计算2008年工资及三项费用纳税调整金额为( )万元;
A. 5.80
B. 10.52
C. 6.78
D. 10.78
[简答题]M企业2008年利润表上反映的税前会计利润为300万元,所得税税率为25%。该企业固定资产折旧采用年限平均法计提,本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元。投资收益中含有国债利息收入2万元和公司债券利息收入3万元。 要求:计算该企业2008年的应交所得税。
[单项选择]远航公司于2008年1月1日开工建造一项固定资产,2009年12月31日完工,该公司为建造该固定资产于2008年1月1日借入一笔专门借款,本金为2 000万元,年利率为6%,两年期,工程建设期间还占用了一笔一般借款,为 2006年12月1日借入三年期借款500万元,年利率为8%;该项在建工程在2008年的资产支出情况为:2008年1月1日支出2000万元, 2008年4月1日支出300万元。不考虑其他因素,则该公司在2008年需要资本化的利息费用为( )万元。
A. 138
B. 120
C. 144
D. 160
[简答题]某施工队2006年3~9月份成本核算资料如下表所示。如果2006年10月份和11月份预算成本分别为20万元和30万元,请分别预测10月、11月的实际成本。 某施工队成本核算资料表 单位:万元
月份 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 合计 |
预算成本X | 17.9 | 14.2 | 21.9 | 26 | 33.5 | 38.5 | 30 | ∑X=182 |
实际成本Y | 19.8 | 17.4 | 22.2 | 24.5 | 32.3 | 32.3 | 27.1 | ∑Y=172.2 |
x2 | 320.41 | 201.64 | 479.61 | 676 | 1482.25 | 1482.25 | 900 | ∑X2=5182.16 |
XY | 354.42 | 247.18 | 486.18 | 637 | 968.15 | 1243.55 | 813 | ∑XY=4749.38 |
[单项选择]某投资企业于2008年1月1日取得对联营企业 30%的股权,取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为600万元,账面价值为400万元,固定资产的预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧。被投资单位2008年度利润表中净利润为1000万元,适用的所得税税率为25%。假定考虑所得税的影响,投资企业按权益法核算2008年应确认的投资收益为( )万元。
A. 300
B. 294
C. 295.5
D. 210
[单项选择]
2008年M寿险公司出售不需用的固定资产,账面原价100万元,已提折旧50万元,双方协商该固定资产作价60万元,清理过程中共支付清理费2000元。
固定资产进入清理时的会计处理为()。
A. 借:固定资产清理100000
B. 借:营业外支出1000000
C. 借:固定资产清理500000
D. 借:营业外支出500000
[单项选择]某投资企业于2008年1月1日取得对联营企业30%的股权,取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为600万元,账面价值为400万元,固定资产的预计尚可使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧。被投资单位2008年度利润表中净利润为1000万元。不考虑所得税和其他因素的影响,投资企业按权益法核算2008年应确认的投资收益为( )万元。
A. 300
B. 294
C. 309
D. 210