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[单项选择]京华股份公司(以下简称京华公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司2009年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。
(1)京华公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，京华公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为600万元。按合同规定，A企业在京华公司交付商品前预付价款的30%，其余价款在京华公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。京华公司于2009年12月20日将完成的商品运抵A企业，至2009年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2010年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元，预计安装费用为10万元。
(2)京华公司2009年售给C企业一台设备，销售价款30万元，京华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2010年2月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经京华公司同意，机床待2010年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。
(3)京华公司本年度委托E商店代销一批零配件，代销价款90万元。本年度收到E商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。
(4)京华公词本年销售给F企业一台机床，销售价款为35万元，F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。
(5)京华公司于2009年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担。
要求：根据上述所给资料，计算京华公司2009年度实现的营业收入、营业成本(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)。
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
京华公司与A公司的销售业务，2009年应确认收入为( )万元。
A. 600
B. 180
C. 0
D. 300
[简答题]
京华股份有限公司（以下简称京华公司）为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税率为17%。该公司1997年度发生如下销售业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税额。
（1）京华公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，京华公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在京华公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将在京华公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。京华公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。
（2）京华公司本年度销售给C企业一台机床，销售价款50万元，京华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经京华公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。
（3）京华公司本年度1月5日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付价款扣20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。
（4）京华公司本年度委托X商店代销一批零配件，代销价款40万元。本年度收到x商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，X商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。
（5）京华公司本年度销售给F企业一台机床，销售价款为35万元，F公司已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。
要求：根据上述所给资料，计算京华公司1997年度实现的营业收入、营业成本和相关的增值税销项税额（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）。
[单项选择]京华股份有限公司(以下简称京华公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司2012年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。
(1)京华公司与A公司签订一项购销合同，合同规定，京华公司为A公司建造安装两台电梯，合同价款为600万元。按合同规定。A公司在京华公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在京华公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。京华公司于2012年12月20日将完成的商品运抵A公司，至2012年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2013年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元，预计安装费用为10万元。
(2)京华公司2012年销售给C公司一台设备，销售价款30万元，京华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C公司，C公司已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2013年2月1日。由于C公司车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经京华公司同意，机床待2013年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。
(3)京华公司2012年度委托E商店代销一批零配件，代销价款90万元。本年度收到E商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。
(4)京华公司2012年销售给F公司一台机床，销售价款为35万元，F公司已支付全部价款。该机床2012年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。
(5)京华公司于2012年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
京华公司与A公司的销售业务，2012年应确认收入为( )万元。
A. 600
B. 180
C. 0
D. 300
[简答题]C股份有限公司(以下简称C公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产、出租无形资产的营业税税率为5%。假设不考虑城市维护建设税和教育费附加。C公司主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该公司对原材料采用计划成本核算，原材料账户20×8年1月1日余额为100万元，材料成本差异账户20×8年1月1日贷方余额为2万元。有关资料如下：
20×8年度C公司发生下列有关经济业务：
(1)购入材料一批，专用发票注明的材料价款200万元，增值税税额34万元，材料已经验收入库，企业开出商业承兑汇票支付。该批材料计划成本195万元。
(2)销售甲产品一批，该批产品的成本 110万元，销售货款230万元，专用发票注明的增值税额为39.1万元，产品已经发出，货款及增值税尚未收到。
(3)生产产品领用原材料100万元，生产车间管理部门领用原材料40万元，企业管理部门耗用原材料10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。
(4)当年分配并用银行存款发放职工工资 126万元，其中：生产工人工资55万元，车间管理人员工资15万元，从事运输劳务的人员工资6万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。
(5)本年提供运输劳务收入60万元存入银行，假定发生的相关成本、费用(不包括工资)20万元均用银行存款支付。
(6)转让一项专利权的使用权，不提供后续服务。取得转让价款20万元存入银行。
(7)转让一项不动产取得转让收入50万元。该不动产原值为60万元，已提折旧 10万元，计提了减值5万元，转让时支付清理费用2万元。
(8)本年度计提坏账准备5万元。
(9)本年度计提固定资产折旧97.8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧60万元，计入管理费用的折旧为37.8万元。
(10)当年管理用无形资产摊销3万元，对外转让使用权的无形资产摊销2万元，用银行存款支付销售费用20万元。
(11)产品完工入库，结转成本66万元。
(12)计算并确认本年应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
(13)当年用银行存款缴纳当期增值税 5.1万元，所得税13.45万元，营业税 5.3万
[简答题]
甲股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加略。甲公司主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料账户1月1日余额为102万元，材料成本差异账户1月1日借方余额为2万元。
2007年度甲公司发生下列有关经济业务：
(1)购入材料一批，专用发票注明的材料价款100万元，增值税17万元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元；
(2)企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元；
(3)销售甲产品一批，该批产品的成本80万元，销售货款200万元，专用发票注明的增值税额为34万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到；
(4)上项产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票；
(5)当年发生材料计划成本150万元。其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异；
(6)当年分配并发放职工工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，从事运输劳务的人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元；
(7)用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税 3.4万元，并支付运杂费0.6万元；
(8)本年提供运输劳务收入40万元存入银行，假定发生的相关成本、费用(不包括工资)20万元，均用银行存款支付；
(9)10月10日转让一项专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为12万元，累计摊销为2万元；
(10)10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元。该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元；
(11)本年度计提坏账准备4万元；
(12)本年度计提固定资产折旧94.6万元
[简答题]
顺畅股份有限公司（以下简称顺畅公司）系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺畅公司2008年12月发生如下业务：
（1）12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20000元，单位销售成本为10000元。
（2）12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。当日收取面值为819000元的票据一张。
（3）12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20000元，单位销售成本为10000元，其销售收入400000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
（4）12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600000元，款项已收存银行。
（5）12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。
（6）12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税8377.6元，其中产品销售应交纳7544.6元，销售材料应交纳833元；教育费附加3590.4元，其中产品销售应交纳3233.4元，销售材料应交纳357元。
要求：根据上述（1）～（6）业务编制相关的会计分录。
（答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目）。
[简答题]甲股份有限公司为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司 2002年度发生下列业务，价款均不含应向购买方收取的增值税额。
(1) 甲公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，甲公司为A企业安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定A企业在甲公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将在甲公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。甲公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。
(2) 甲公司本年度销售给C企业一台机床，销售价款50万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经甲公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。
(3) 甲公司本年1月5日销售给D企业一台大型设备，价款200万元。按合同规定D企业于1月5日先支付价款的20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。
(4) 甲公司本年度委托X商店代销一批零配件，代销价款40万元。本年度收到X商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，该商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。
(5) 甲公司本年销售给F企业一台机床，售价款为35万元，F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。
要求：根据上述所给资料，计算甲股份公司2002年度实现的营业收入、营业成本和相关的增值税销项税额(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)。
[简答题]新东方公司为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2009年8月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务：
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外进行投资，该批原材料的成本价35万元，计税价格41万元，应缴纳的增值税税额为6.97万元。
(3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
(5)因管理不善导致原材料毁损一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
(6)用银行存款缴纳本月增值税2.5万元。
要求：
(1)编制上述经济业务相关的会计分录。
(2)计算甲公司9月份发生的销项税额和应交增值税税额。
