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[判断题]总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经批准,可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。( )
[判断题]总分机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。 ( )
[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短,都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报,向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。
[判断题]非企业性单位如果经常发生增值税应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 ( )
[多项选择]某日化厂为增值税一般纳税人,2009年8月购进原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进香水,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明售价26.80万元,全部领用生产高档化妆品;支付购货运费10万元、装卸费0.5万元,包括从小规模纳税人处购进香水支付的运费3万元,并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票;销售自产香水精取得销售额62万元,销售化-妆品指甲油取得销售额47万元,销售成套化妆品组成的化妆盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品,并且分别核算);将200盒化妆礼品盒抵顶供货商货款;月末盘点发现因管理不善丢失一部分化妆品,账面成本1.3万元,成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有( )。(化妆礼品盒的平均售价为420元/盒,最高售价为480元/盒,题中的价格除特别说明外均为不含税价格,本月取得的相关凭证均已在本月认证)
A. 本月转出进项税额0.15万元
B. 本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
C. 将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务,增值税和消费税的计税依据相同
D. 本月应纳增值税1.27万元
E. 本月应纳消费税41.01万元
[判断题]一般纳税人不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额及其他有关增值税税务资料者,不得领购使用增值税专用发票。( )
[单项选择]
某机床厂是增值税一般纳税人。2000年5月份,主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月未“应交税金——应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)
以本厂生产的5台机床对外投资,每台机床的生产成本14万元,市场售价每台20万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为:
借:长期投资 70000 贷:产成品——机床
70000
(2)本企业扩大再生产,新建生产车间一个,将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为:
借:固定资产——机床 280000 贷:生产成本
280000
(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨,取得增值税专用发票注明:单价
4273.50元。价款119658元,税率17%,税额20342元。材料已验收入库。账务处理为: 借:原材料——钢材
119658 应交税金——应交增值税(进项税额)
20342 贷:产成品——机床
140000
(4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房建设,成本价为34188元(4273.50×8),账务处理为: 借:在建工程
34188 贷:原材料——钢铁
34188 根据上述资料回答下列问题: |
关于用机床兑换钢材( )。
A. 按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理
B. 按机床的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理
C. 按机床当期的最高售价计算销项税额
D. 按机床当期的平均售价计算销项税额