某酒厂为增值税一般纳税人,2004年6月发生如下经济业务:
(1)向农业生产者收购免税高梁,开具的收购凭证上注明价款10万元。委托某运输部门负责运输,支付运输费用1万元、装卸费0.20万元,取得运输部门开具的普通发票。高粱已验收入库。
(2)销售精酿粮食白酒0.50吨,取得不含税销售额8万元,同时收取优质费2万元、包装物押金1万元(单独核算),白酒已发出,货款已收取。
(3)委托某商场销售粮食白酒,月末收到的代销清单上注明销售1000件(每件o.25公斤),共取得含税销售额2万元,支付代销手续费0.20万元。
(4)受某大型餐饮企业委托加工药酒,受托方提供原材料价值5万元,收到增值税专用发票上注明的加工费4万元,无同类产品售价。本月委托方收回药酒并取得代收代缴消费税凭证。
(提示:粮食白酒消费税比例税率25%,定额税率l元/公斤;药酒消费税税率10%;该厂取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证)
要求:
(1)根据税法规定,计算该酒厂本期应纳的增值税税额。
(2)根据税法规定,计算该酒厂本期应纳及应代收代缴的消费税税额。
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2008年5月经营情况如下: (1) 从某酒厂购进60吨酒精,取得增值税专用发票,注明价款102.40万元;支付运费 3万元,取得运费发票。入库后第10天(财务已经入账),由于储藏设备管理不善,造成3桶酒精挥发,经测算损失8吨。 (2) 从农业生产者手中收购粮食600000斤,收购凭证上注明支付金额30万元,支付运输费用2万元、装卸费0.5万元;购入生产用煤,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.3万元,支付运输费用4万元,取得运费发票。 (3) 销售瓶装粮食白酒20000斤,开具增值税专用发票,取得销售额31万元,收取包装物押金3.51万元;销售散装薯类白酒20000斤,开具普通发票,取得销售收入24.57万元;向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款20万元,供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。 (4) 将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。 (5) 将当月购买一台设备对外投资,购进设备尚未取得增值税专用发票,但已支付全部价款32万元、增值税5.44万元。 (6) 生产车间领用煤炭6000吨,职工食堂及浴池领用外购煤炭100吨,每吨不含税购进价格400元。 (7) 经批准进口一台小轿车自用,成交价格为境外离岸价格(FOB)2.6万美元,境外运费及保险费共计0.4万美元。 (8) 月初库存外购已税酒精3吨,每吨不含增值税单价3600元,月末库存外购已税酒精4吨。因为水灾库存的从农民手中收购的粮食发生霉烂,成本5.28万元(其中包括0.93万元的运费)。 (9) 本期为某酒厂提供酒窖设计,收取服务收 A. 1.94 B. 1.980 C. 2.32 D. 3.59 [单项选择]某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2009年5月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下:白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元、300万元,当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元、28万元,当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元,则该企业当月增值税销项税为( )万元。
A. 59.5 B. 63.5 C. 103.92 D. 108.96 [单项选择]
A. 26860元 B. 25500元 C. 21760元 D. 20400元 我来回答: 提交
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