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[简答题]甲公司2007年发生如下业务：
(1)向乙公司销售A产品一批(属应税消费品)，开出的增值税专用发票上注明售价为 100 000元，增值税税率17%，消费税税率10%，成本60 000元，已收到货款，并将提货单交给乙公司。
(2)向丙公司销售B产品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为400 000元，增值税率17%，成本350 900元，甲公司收到丙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为468 000元，期限为2个月。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10 000元。
(3)预收丁公司购买A商品的货款30 000元，存入银行。
(4)销售原材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。款项已由银行收妥。
(5)乙公司要求退回部分本年购买的A产品。退回的产品售价为20 000元，销售成本为12 000元，甲公司同意乙公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，退货当日支付了退货款。
(6)给丁公司发出A商品，开出的增值税专用发票上注明售价为60 000元，增值税税率17%，成本为36 000元。发出商品时收到剩余款项。
(7)丁公司来函提出购买的A商品质量不完全合格。经协商同意按售价的10%给予折让，取得“销售折让证明单”。同时支付退货款。
(8)收到先征后返退回的增值税20 000元。
要求：编制甲公司上述业务有关的会计分录。(应交税费写出明细科目和专栏)
[简答题]东方公司某月发生的部分经济业务如下：
（1）向乙公司销售A产品一批（属应税消费品），开出的增值税专用发票上注明售价为
100 000元，适用的增值税税率为 17％，消费税税率为10％，成本60 000元，已收到货款，并将提货单交给乙公司。
（2）以银行存款支付销售A产品的运费5 000元。
（3）为拓展市场发生业务招待费10 000元，以银行存款支付。
（4）计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税2 100元，教育费附加900元，当期已用银行存款支付。
（5）3月份基本生产车间领用材料500 000 元，辅助生产车间领用材料300 000元，车间管理部门领用材料50 000元，企业行政管理部门领用材料30 000元。
（6）结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本4 000元。
要求：根据上述（1）～（6）业务编制会计分录。
（答案中的金额单位用元表示）
[简答题]甲公司于2007年12月1日向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税额5100元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：1／10～N／30。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。编制甲公司销售实现和12月9日收到货款时的会计分录。(6分)
[单项选择]甲公司2007年2月15日赊销一批商品给乙公司，增值税专用发票上注明的货款总额为400000元，增值税税额为68000元。该产品适用的消费税税率为10%。甲公司给予乙公司的现金折扣条件为：“1/10、0.5/20、n/30”(现金折扣按全部应收款项为基础计算)。若乙公司在2007年3月6日付清全部款项，则甲公司收到款项为( )元。
A. 465660
B. 468000
C. 512226
D. 514800
[单项选择]2007年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200 000元，增值税销项税额为34 000元，款项尚未收到。2007年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务80 000元；债务延长期间，每月加收余款2%的利息，利息和本金于2007年9月4日一同偿还。假定债务重组日重组债权的公允价值为154 000元，假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备2 000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。在债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为( )元。
A. 68 760
B. 78 000
C. 63 960
D. 60 000
[单项选择]2007年3月20日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价，款为200 000元，增值税销项税额为34 000元，款项尚未收到。2007年6月15日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务80 000元；延长债务期间，每月加收余款2%的利息，利息和本金于2007年9月15日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款已计提坏账准备2 000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。在债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为( )元。
A. 0
B. 70 760
C. 68 760
D. 78 000
[简答题]债务重组的核算
甲公司2007年4月5日销售商品给乙企业，增值税专用发票上注明的价款为40万元，税款6．军万元，该商品成本为25万元。按销售合同约定，乙企业应于2007年10月5日前支付货款，但乙企业发生财务困难，截止到2007年12月31日乙企业尚未支付货款。甲公司对该项货款计提了2万元的坏账准备。2008年2月15日，经过协商，甲公司同意乙企业以一台设备偿还债务。该项设备的账面原价为35万元，已计提折旧5万元，设备的公允价值40万元(假设转让该设备不需要缴纳增值税，且不考虑与该项交易相关的税费)。设备于2008年3月10日运抵甲企业，甲企业发生安装费2 000元，以银行存款支付。
要求：根据上述经济业务编制甲公司销售商品、提取坏账准备、债务重组、取得固定资产的会计分录；编制乙企业债务重组的会计分录。
[简答题]债务重组的核算
甲公司2007年4月5日销售商品给乙企业，增值税专用发票上注明的价款为40万元，税款6．军万元，该商品成本为25万元。按销售合同约定，乙企业应于2007年10月5日前支付货款，但乙企业发生财务困难，截止到2007年12月31日乙企业尚未支付货款。甲公司对该项货款计提了2万元的坏账准备。2008年2月15日，经过协商，甲公司同意乙企业以一台设备偿还债务。该项设备的账面原价为35万元，已计提折旧5万元，设备的公允价值40万元(假设转让该设备不需要缴纳增值税，且不考虑与该项交易相关的税费)。设备于2008年3月10日运抵甲企业，甲企业发生安装费2 000元，以银行存款支付。
要求：根据上述经济业务编制甲公司销售商品、提取坏账准备、债务重组、取得固定资产的会计分录；编制乙企业债务重组的会计分录。
[简答题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年甲公司和乙公司发生如下交易：
(1) 甲公司和乙公司为了缓解资金周转压力，于2010年2月签订资产置换协议，甲公司以库存商品和持有的A公司10%的股权投资换取乙公司出租的房产。
(2) 假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。
(3) 2010年4月1日，双方办理完毕资产所有权划转手续，有关资料如下：
①甲公司换出：库存商品账面成本300万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值400万元；持有A公司股票划分为可供出售金融资产，账面价值为550万元(其中成本为500万元，公允价值变动为50万元)，按照当日收盘价格计算的公允价值为705万元。
②乙公司换出：投资性房地产的账面余额为800万元。其中成本为700万元，公允价值变动为100万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为60万元。交换日公允价值为1100万元。
③乙公司向甲公司支付银行存款73万元。
④甲公司换入房产继续用于出租。乙公司换入的库存商品仍作为库存商品核算，换入的A公司股票作为长期股权投资核算。
计算2010年4月1日甲公司换入投资性房地产的成本及此项交易对甲公司营业利润的影响额。
