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[单项选择]
某生产企业(一般纳税人)2005年2月销售自产货物的销售额为700万元,当期购入原材料取得增值税发票上注明的购货金额300万元,已验收入库,其中20万元的货物用于本企业在建工程,另外,该企业当期还把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业,当期还收到代销清单1张,价值10万元,以上价格均为不含税价格,购进货物适用17%的税率。
根据上述资料回答下列问题: |
本期转出的进项税额为( )万元。
A. 0
B. 3.4
C. 28.9
D. 30.6
[判断题]增值税小规模纳税人可视销售额的大小开具增值税专用发票。( )
[判断题]Q企业为增值税一般纳税人。某日该企业购进原材料,取得增值税专用发票注明原材料价款为20万元,增值税额为3.4万元,发票等结算凭证已经收到,货款未支付,材料已验收入库。则该批材料的入账价值为23.4万元。( )
[判断题]Q企业为增值税一般纳税人。某日该企业购进原材料,取得增值税专用发票,注明原材料价款为20万元,增值税额为3.4万元,发票等结算凭证已经收到,货款未支付,材料已验收入库。则该批材料的人账价值为23.4万元。( )
[简答题]
经济特区某生产性外商投资企业,为增值税一般纳税人,2005年1月开业。2009年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率25%);
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元;发生产品营业税金及附加50万元:
(3)发生财务费用220万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行同类贷款年利率6%);
(4)发生管理费用260万元,其中含业务招待费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元;
(5)“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其专:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。
其他相关资料:该企业2008年属于两免三减半政策执行第四年,2007年所得税税率15%,本年预缴所得税18.43万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以万元为单位):
计算2009年企业所得税前准予扣除的管理费用;