[简答题]
甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计入员在结账前进行对账时，发现如下错账（会计分录中的金额单位为万元）。
（1）存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资，买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录
借：短期投资100
贷：银行存款100
（2）销售商品一批，增值税专用发票上注明售价100万元，增值税17万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录
借：银行存款11.7
贷：主营业务收入10
应交税金——应交增值税（销项税额）1.7
（3）以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录
借：营业费用20
贷：银行存款20
甲公司登记账簿时，在“营业费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。
要求：
（1）指出对上述错账应采用何种更正方法。
（2）分别编制错账更正会计分录。
（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

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[简答题]甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时，发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元)：
(1)存出投资款150万元购买乙公司股票作为交易性金融资产投资，买价中包含20万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为：
借：交易性金融资产 150
贷：银行存款 150
(2)销售商品一批，增值税专用发票上注明售价100万元，增值税17万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为：
借：银行存款 11.7
贷：主营业务收入 10
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
(3)用现金支付职工生活困难补助300元，编制的会计分录为：
借：管理费用 300
贷：库存现金 300
(4)以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录为：
借：销售费用 20
贷：银行存款 20
甲公司登记账簿时，在“销售费用”账户登记的金额为2万元。
要求：
(1)指出对上述错账应采用何种更正方法。
(2)分别编制错账更正会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

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[简答题]甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计入员在结账前进行对账时，发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元)。
(1) 存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资，买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录
借：短期投资 100
贷：银行存款 100
(2) 销售商品一批，增值税专用发票上注明售价100万元，增值税17万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录
借：银行存款 11.7
贷：主营业务收入 10
应交税金——应交增值税(销项税额) 1.7
(3) 以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录
借：营业费用 20
贷：银行存款 20
甲公司登记账簿时，在“营业费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。
要求：
(1) 指出对上述错账应采用何种更正方法。
(2) 分别编制错账更正会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

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[多项选择]下列会计分录中，属于一般纳税人交纳增值税的有（）。
A. 借：应交税金——应交增值税(己交税金) 　贷：银行存款
B. 借：应交税金——未交增值税(已交税金) 　贷：银行存款
C. 借：应交税金——应交增值税　贷：银行存款
D. 借：应交税金——未交增值税　贷：银行存款

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[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，销售价格（市场价格）均不含增值税额，甲公司2008年发生的部分交易或事项如下：　　（1）6月2日，甲公司与乙公司签订产品销售合同，向乙公司销售一批A产品，合同约定：该批产品的销售价格为600万元，货款自货物运抵乙公司并经验收后6个月内支付。6月20日，甲公司将A产品运抵乙公司并通过验收，该批产品的实际成本为560万元，已计提跌价准备40万元。　　至12月31日，甲公司应收乙公司货款尚未收回，经了解，乙公司因资金周转困难，无法支付甲公司到期的货款，根据乙公司年末的财务状况，甲公司预计上述应收乙公司货款的未来现金流量现值为520万元。　　（2）6月16日，甲公司与丙公司签订产品销售合同，向丙公司销售B产品。合同约定；甲公司应于11月30日前提供B产品；该产品的销售价格为1000万元，丙公司应于合同签订之日支付600万元，余款在B产品交付并验收合格时支付，当日，甲公司收到丙公司支付的600万元款项。　　11月10日，甲公司发出B产品并运抵丙公司，丙公司对该产品进行验收，发现某些配件缺失，当日，甲公司同意在销售价格上给予1%的折让，并按照减让后的销售价格开具了增值税专用发票，丙公司支付了余款。　　甲公司生产了B产品的实际成本为780万元。　　（3）9月20日，甲公司董事会通过决议，拟向每位员工发放本公司生产的D产品一件，甲公司董事会共有员工500人，其中车间生产工人380人，车间管理人员80人，公司管理人员40人。　　9月26日，甲公司向每位员工发放D产品一件。D产品单位成本为3200元，单位销售价格为4600元。　　（4）10月20日，甲公司和五公司达成协议，以本公司生产的一批C产品及120万元现金换入五公司一宗土地使用权。10月28日，甲公司将C产品运抵五公司并向五公司开具了增值税专用发票，同时支付现金120万元；五公司将土地使用权的相关资料移交甲公司，并办理了土地使用权人变更手续。　　甲公司换出C产品的成本为700万元，至2008年9月30日已计提跌价准备60万元，市场价格为720万元；换入土地使用权的公允价值为962.40万元。　　甲公司对取得的土地使用权采用直线法摊销，该土地使用权自甲公司取得之日起仍可使用10年，预计净残值为零，甲公司拟在取得的土地上建造厂房，至12月31日，厂房尚未开工建造

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[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，甲公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算，甲公司2002年发生如下经济业务：
①2月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批，售价总额为60万元，产品销售成本40万元，签订的合同规定乙公司分5年平均付款，如果乙公司在销货日能结清全部款项，则给予乙公司一定的优惠，优惠售价总额为50万元。
②3月2日向丙公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价格100万元，增值税额为17万元，产品销售成本为80万元，产品已经发出，收到丙公司汇来的货款并如数存入银行。
③4月15日委托丁公司代销产品一批，根据协议规定，甲公司按协议价收取价款，发出的委托销售产品的协议价格总额为200万元(不含增值税)，产品销售成本为160万元。
④5月18日甲公司收到丁公司开来的代销清单，得知丁公司已经将代销的该批产品的50%售出，并将当日收到代销货款存入银行。
⑤6月20日接到戊公司的通知，要求退还于2001年12月购入的一批产品，产品销售总额为40万元(不含增值税)，产品销售成本为32万元。甲公司检查后同意戊公司退货，为此甲公司用银行存款支付该笔退货款项并向戊公司开具红字增值税专用发票，退回的产品已经验收入库。
⑥12月31日核算累计发生的营业税金为4万元，管理费用12万元，销售费用6万元，财务费用2万元，并将计算的企业所得税记入有关科目。
要求：
(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录。(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)
(2)编制甲公司2002年度的利润表(如表1—1所示)。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　表1—1 利润表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制单位：甲公司 2002年度单位：万元

项目

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[简答题]甲公司是一家上市公司，分别在上海证券交易所和香港联交所上市。甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。甲公司2010年发生的相关事项如下：
(1)甲公司于2010年1月30日对同一企业集团内的乙公司进行投资，取得了乙公司70%的股权。为取得该股权，甲公司以土地使用权作为对价。土地使用权的账面余额为5000万元，累计摊销500万元，公允价值为6000万元。合并日乙公司的资产总额为20000万元，负债总额为11000万元，净资产账面价值为9000万元。
(2)2010年2月20日，甲公司将一批库存商品转让给丙公司，作为受让丙公司持有的C公司60%股权的对价(甲公司和c公司之间不存在关联方关系)。其余有关资料如下：
①该批存货账面余额为300万元，未计提跌价准备；其公允价值为400万元。
②为进行投资发生律师咨询费等1万元，已用银行存款支付。
③股权受让日C公司资产账面价值为620万元，负债账面价值为200万元，净资产账面价值为420万元。经确认，C公司可辨认资产的公允价值为700万元，负债公允价值为200万元，可辨认净资产公允价值为500万元。
④假设不考虑其他相关税费。
甲公司在对该长期股权投资进行会计处理时，确认了长期股权投资初始投资成本300万元；确认了营业收入400万元。
(3)为拓展公司的境外销售渠道，增强公司在海外市场的影响力，6月30日，甲公司与境外H公司达成协议，由甲公司出资1000万元购买其全部股份，实施对H公司的吸收合并。甲公司还支付了评估费与法律服务费等相关费用共计1.2万元。H公司与甲公司此前不存在关联方关系。
(4)8月1日，甲公司通过发行债券筹集资金10亿元，此外，为发行债券发生直接相关费用2000万元。甲公司以该笔债券款9.8亿元作为对价，取得绿原太阳能公司55%的股权。购买日，绿原太阳能公司可辨认净资产的公允价值为15亿元。为进行该并购，发生律师费等直接相关费用1000万元。2010年8月1日，相关的股权划转手续办理完毕。合并前两者无关联方关系。
要求：
根据资料(1)，判断甲公司合并乙公司是否属于同一控制下的企业合并。请计算甲公司的初始投资成本。

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[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为 33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下：
(1) 2月28日，公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。
(2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元，年末接A公司通知，因其经营不善，企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备，2006年3月5日，A公司通知甲公司已破产清算，甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。
(3) 3月8日，甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。
甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司，且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕，否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入，并结转了其成本1380万元。
(4) 4月10日，甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品，以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元，增值税税款510万元，销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。
(5) 4月15日，董事会决定，于2006年内以15000万元收购Y公司，并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时，该收购计划正在协商之中。
(6) 4月18日，甲公司董事会提议发放现金股利300万元，股票股利500万元。2006年年报对外报出前，甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。
(7) 其他有

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[简答题]甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。甲公司适用的所得税税率为33%，所得税采用递延法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。甲公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。
甲公司2005年度所得税汇算清缴于2006年3月30日完成，在此之前发生的2005年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。
甲公司2005年度财务报告于2006年3月31日经董事会批准对外报出。直至2006，年3月31日，甲公司2005年度的利润尚未进行分配。与2005年度相关的部分交易或事项及其会计处理如下：
(1) 2005年3月20日，甲公司与某传媒公司签订合同，由该传媒公司负责甲公司新产品半年的广告宣传业务。合同约定的广告费为300万元，甲公司已于2005年3月25日将其一次性支付给了该传媒公司。该广告于2005年5月1日见诸于媒体。
甲公司预计该广告将在2年内持续发挥宣传效应，由此将支付的300万元广告费计入长期待摊费用，并于广告开始见诸于媒体的当月起按2年分月平均摊销。
假定甲公司在正常生产经营期间发生的广告费在计算应纳税所得额时准予抵扣。
(2) 2005年5月，甲公司以312万元购入乙公司股票60万股作为短期投资，另支付手续费10万元。2005年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.40元；8月30日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该短期投资。
对于上述交易，甲公司将312万元作为短期投资成本，将支付的手续费10万元计入当期财务费用，将收到的现金股利24万元确认为投资收益。甲、乙公司适用的所得税税率相同。
(3) 甲公司2005年1月1日开始对某项经营租赁方式租入的管理用固定资产进行改良，改良过程中发生材料、人工等费用共计120万元。改良工程于2005年6月20日完成并投入使用。改良后，该项固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计；该项固定资产的剩余租赁期限为3年，尚可使用年限为10年。对于该项改良后的固定资产，甲公司预计其在剩余租赁期内每年的使用程度大致相同，甲公司对自有的类似固定资产均采用年限平均法计提折旧(不考虑净残值)。
甲公司将上述租入

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[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。假定不考虑其他相关税费，2010年6月份甲公司发生如下业务：
(1)销售A商品为600万元(不含增值税)，款项尚未收到，商品实际成本为450万元，市场上同类商品的平均成本为480万元；
(2)向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务；
(3)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为60万元；
(4)确认本月设备安装劳务收入120万元，劳务成本95万元；
(5)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
计算该公司本月的营业收入为( )万元。
A. 820
B. 922
C. 935.6
D. 945.6

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