[简答题]A、B公司均为增值税一般纳税企业，双方增值税税率均为17%。2009年6月16日A公司应收B公司的货款为800万元(含增值税)。由于B公司资金周转困难，至2009年11月30日尚未支付货款。双方协商于2010年1月1日达成以下协议：
(1) 以现金偿还48.25万元。
(2) 以一批库存商品偿还一部分债务。该产品的成本为420万元，公允价值(即计税价值)为375万元，B公司已为此库存商品计提存货跌价准备45万元。
(3) 以B公司持有C公司的一项股权投资清偿。该股权投资划分为可供出售金融资产，其中“成本”为100万元、“公允价值变动”为35万元(借方余额)，未计提减值准备，已宣告但未领取的现金股利10万元，公允价值为150万元(包含已宣告但未领取的现金股利10万元)。
(4) 在上述抵债的基础上免除债务63万元，剩余债务展期2年，展期期限内加收利息，利率为6%(与实际利率相同)，同时附或有条件，如果B公司在2年内实现利润，则利率上升至10%，如果亏损仍维持6%的利率。假定2010年1月1日B公司，以银行存款 48.25万元支付给A公司，并办理了股权划转手续，库存商品已经出库，开具了增值税专用发票。A公司取得C公司股权后，作为交易性金融资产核算。A公司应收B公司的账款已计提坏账准备60万元。B公司预计展期2年内很可能实现净利润。
要求：作出债务重组日A、B公司的账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)

[单项选择]A公司与B公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税率均为17%。2009年为了各自企业战略目标的实现，A公司与B公司进行资产置换。似定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠地计量。交换的相关资料如下：
(1) A公司换出：固定资产(2009年初购入的机器设备)原值为100万元，累计折旧为45万元，公允价值为90万元，支付清理费用2万元。
(2) B公司换出：库存商品(精密仪器)成本为80万元，公允价值为100万元(与计税价格相同)。
(3) A公司换入的精密仪器作为生产经营用固定资产，B公司换入的机器设备作为固定资产核算。A公司另向B公司支付银行存款11.7万元，双方均开具了增值税专用发票。
A公司换入固定资产的入账价值为( )。
A. 90万元
B. 80万元
C. 100万元
D. 55万元

[简答题]伟业股份有限公司是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。伟业公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下：
(1)2009年12月1日，伟业公司购入一条需要安装的生产线，取得增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税税额为340万元，发生保险费5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。
(2)2009年12月11日，伟业公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。
(4)2010年12月31日，伟业公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615.12万元。
(5)2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。
(6)2011年6月30日，伟业公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费用20万元。
要求：
(1)编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。
(2)编制2009年12月安装该生产线的会计分录。
(3)编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。
(4)计算2010年度该生产线计提的折旧额。
(5)计算2011年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。
(6)计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。
(7)编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)

[简答题]东方公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。为了扩大企业的生产能力，东方公司于2009年9月对一进口车床进行技术改造，在改造前该生产线的账面原价为1000万元，已经计提折旧400万元，计提固定资产减值准备200万元。在改造过程中领用公司生产用原材料一批，该原材料的成本为100万元，购进原材料收取的增值税进项税额为17万元，公司生产车间提供劳务支出20万元，此外发生其他费用30万元。该生产线于2010年4月达到预定可使用状态，该企业拟对该扩建后的生产线采用双倍余额递减法计提折旧，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为50万元。
东方公司对上述业务的会计处理如下：
2009年9月生产线改造前的账面价值为：1000-400-200=400(万元)；
改造生产线过程中发生的支出总额为：100+20+30=150(万元)；
交付使用时生产线的账面价值为：400+150=550(万元)；
2010年4月改造完成达到预定可使用状态后第1年的年折旧额为(550-50)×2÷8=125(万元)；
2010年计提的折旧为125×8÷12=83.3(万元)。
[要求]
判断东方公司对上述业务的会计处理是否正确，若不正确，简述理由并作出正确的会计处理。

[简答题]A、B公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，2009年1月1日，A与B公司进行资产交换，A公司将持有的一项交易性金融资产与B公司的一批产品进行交换，该项交易性金融资产的成本为300万元，公允价值变动借方余额为60万元，公允价值为450万元；该批产品的账面价值为360万元，不含增值税的公允价值为400万元，尚未计提跌价准备。A公司向B公司支付补价为18万元，A公司换入的产品作为库存商品核算，B公司换入的交易性金融资产作为可供出售金融资产核算，假设该项交换具有商业实质，不考虑其他交易费用。 [要求] 分别计算A、B公司换入资产的入账价值并编制A、B公司的账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)

[单项选择]宏润公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%。2009年3月25日，宏润公司向甲公司提供一项加工劳务，劳务成本为15000元，共收取加工费为26325元(含增值税)。不考虑其他因素，该项加工劳务实现的营业利润为______元。
A. 11325
B. 7500
C. 3825
D. 22500

[简答题]甲公司为增值税一般纳税企业，2009年度财务报告批准报出日为2010年3月15日。2009年所得税汇算清缴完成于2010年2月28日。在对资产负债表日后调整事项进行会计处理时，无需考虑所得税。甲公司2010年度发生下列事项：
(1)2010年1月26日，甲公司收到乙企业退回2009年从本公司购买的存在严重质量问题的一批产品以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联。该批产品系甲公司于2009年12月销售给乙企业，销售价格为1000万元(不含增值税)，销售成本为750万元，价款尚未收到。甲公司已于2009年确认了该批产品的销售收入，结转了销售成本，并于2009年末对该项应收账款计提了10%的坏账准备。
(2)2010年2月5日，甲公司一仓库发生火灾。库房完全烧毁，其原价为10000万元，已计提折旧6000万元；库存商品全部烧毁，实际成本为．5000万元，增值税进项税额为850万元。
(3)2010年2月22日获悉，B公司宣告破产，其所欠甲公司的货款2500万元全部不能偿还。甲公司在2009年12月31日已经了解到B公司存在较严重的财务困难，并对应收B公司的账款计提了20%的坏账准备。所得税汇算清缴时认定该项应收账款为坏账。
(4)2010年2月26日，甲公司由于财务困难，无法偿还于当日到期的所欠乙公司账款，该项账款的账面余额为2650万元，其中150万元为累计未付的利息，年利率为6%。当日甲公司与乙公司达成协议，乙公司同意将甲公司所欠债务的本金减至2000万元；免去甲公司所欠的全部利息，并将债务到期日延至2009年2月26日，延期还款期间将年利率由6%降至4%，利息按年支付。修改后的偿债协议自当日开始执行。
(5)2010年2月27日，发现公司将2009年度发生的研究开发支出2000万元资本化作为无形资产成本，并于当年摊销200万元。
要求：
(1)就上述事项(1)至(5)，分别判断哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于资产负债表日后非调整事项，并编制相应的会计分录(不要求调整未分配利润；“应交税费”、“应付账款”与“资本公积”科目须写出明细科目)。
(2)将上述事项对甲公司2009年12月31日的资产负债表和2009年利润表相关项目的调整数填入表格中。(答案中的金额单位用万元表示)

[简答题]甲股份有限公司是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。该公司于2009年年初自行建造仓库一座，购入为工程建设而准备的各种物资220万元(不含增值税)，实际领用工程物资200万元(不含增值税)，剩余物资转作生产用原材料；另外工程还领用了企业生产用原材料一批，实际成本为30万元，增值税为5.1万元；分配工程人员工资20万元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10.9万元。工程于2009年3月达到预定可使用状态并交付使用，该企业对固定资产的折旧方法采用年限总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。
对于甲股份有限公司发生的上述业务和事项，公司会计认为，购买工程所需物资的进项税额可以抵扣，不应计入同定资产的成本；企业辅助车间提供的有关劳务支出应直接计入辅助车间的制造费用，不能计入工程成本。
[要求]
判断公司会计的处理是否正确，若不正确，简述理由并作出正确的会计处理，计算2009年应对该固定资产计提的折旧金额。