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[判断题]外部审计与银行监管各自关注的重点不同,可以彼此独立进行。( )
[判断题]只有当外部审计组织按照有关监管法律的授权或接受监管当局的委托对商业银行进行审计时,其工作才具有风险监管的性质。 ( )
[单项选择]对外部审计独立性的评估:
Ⅰ.应该在任命外部审计师时开展;
Ⅱ.应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展;
Ⅲ.不应该包括内部审计部门的任何参与;
Ⅳ.应该包括内部审计部门的参与。
A. 只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B. 只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C. 只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
D. 只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
[单项选择]内部审计和外部审计的协作可以降低整体的审计成本。根据ⅡA《标准》,()负责协调内部审计和外部审计的工作。
A. 内部审计主管
B. 外部审计师
C. 董事会下属的审计委员会
D. 管理层
[多项选择]商业银行监管的重点内容包括( )。
A. 市场准入与机构合并的管理
B. 业务范围的限制
C. 风险控制
D. 流动性要求
E. 资本充足率
[单项选择]内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动
A. 通过现金回收以及类似交易评估控制系统。
B. 评价现金状况的公正性。
C. 评价组织整体内部控制系统的恰当性。
D. 检查旨在保证对经营运作产生指导影响的系统与有关的政策和程序相一致。
[判断题]随着外部审计的不断完善和壮大,将会逐渐取代商业银行的内部审计的功能。( )
[单项选择]内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系,将使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以:
A. 为内部审计师提供独立的真知灼见。
B. 同意内部审计师的报告,从而改善后者向管理层提供的确认业务的质量。
C. 增强内部控制抽样技术的成效。
D. 通过提供来自对其他审计业务客户的类似审计业务信息,协助内部审计师开展审计。
[单项选择]内部审计主管受命参加评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所的业务合伙人邀请这位审计主管到他的私人狩猎场打猎一周。这位审计主管应当()
A. 接受,因为双方的有关条文都允许这样做
B. 拒绝,因为双方存在利益冲突
C. 只要不占用工作时间,就可以接受
D. 询问主计长,这样做是否违背公司的《道德规范》
[单项选择]首席审计执行官被任命参加一项评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席执行官应当:
A. 接受,如果他们双方的时间安排允许的话。
B. 拒绝,鉴于双方的利害冲突。
C. 只要不占用工作时间就可以接受。
D. 询问总会计师这样做是否违背公司的道德规范。
[判断题]《巴塞尔新资本协议》的三大支柱为最低资本充足率要求、监管部门的监督检查和外部审计。()