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[简答题]甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点)，增值税税率为17%。2007年发生固定资产业务如下：
(1)1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费4.5万元，款项均以银行存款支付。
(2)A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。
(4)8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。
(5)B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35.65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。
假设上述资料外，不考其他因素。
要求：
(1)编制甲企业2007年1月20日购入A设备的会计分录。
(2)计算甲企业2007年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
(3)编制甲企业2007年7月15日购入B设备的会计分录。
(4)编制甲企业2007年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。
(5)计算甲企业2007年9月B设备的折旧额并编制会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人，假定甲企业所得税税率为25%，除下列业务外，无其他纳税，调整因素，甲企业采用应付税款法进行所得税核算。甲企业2004年12月份发生下列有关经济业务：
(1)原材料因火灾意外损失30000元，经批准转作营业外支出。
(2)用银行存款支付税款滞纳金20000元。
(3)报销行政管理部门职工张某差旅费5000元。
(4)转账支付短期借款利息6000元(该企业按月支付利息)。
(5)11月份售出的一批产品由于质量不合格，购货方要求在价格上给予10%的折让，甲企业同意并办妥了有关手续(该企业上月已确认了该批商品的销售收入，但贷款尚未收到；该批产品单位成本80元，上月售出时的单价为100元，共售出 3000件，增值税税率为17%)。
(6)经结转有关损益类科目并计算，企业当年实现利润总额(即税前会计利润)300000元，其中包括当年收到的国库券利息收入50000元。
要求：
(1)根据上述业务编制有关会计分录；
(2)计算企业当年应交的所得税并编制有关会计分录；
(3)计算企业当年实现的净利润，并编制结转“所得税”科目和“本年利润”科目年末余额的会计分录。
[单项选择]甲、乙企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。甲企业欠乙企业购货款200万元(含增值税)，由于甲企业财务发生困难，短期内不能支付货款。经协商，甲企业以其持有的作为交易性金融资产的B公司股票抵偿债务，该股票取得时成本为160万元，上期已经确认公允价值变动损益20万元(收益)，中止确认该项金融资产当日公允价值186万元，乙企业对该项应收账款计提坏账准备20万元。该重组业务对甲企业损益的影响是( )万元。
A. 14
B. 6
C. 20
D. 40
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为7%。2009年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。
12月份，甲企业发生如下经济业务：
(1)12月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。
(3)12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。
(4)12月21日，收到2008年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
(5)12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
要求：
1.逐笔编制甲企业上述业务的会计分录。
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。采用备抵法核算坏账。2005年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。 12月份，甲企业发生如下相关业务：
(1)12月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元 (不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业100k的商业折扣。
(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。
(3)12月11日，收到乙企业的销贷款500万元，存入银行。
(4)12月21日，收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
(5)12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回贷款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
要求：
(1)编制甲企业上述业务的会计分录。
(2)计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。
(3)“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。2005年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。
12月份，甲企业发生如下相关业务：
(1)12月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。
(3)12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。
(4)12月21日，收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
(5)12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20， n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
要求：
(1) 编制甲企业上述业务的会计分录。
(2) 计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
