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[判断题]一般纳税人交纳增值税,均应通过“应交税金——未交增值税”科目核算。 ( )
[判断题]一般纳税人购入货物支付的增值税,均应通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。( )
[判断题]一般纳税人购入货物支付的增值税,均应通过“应交税费一应交增值税”科目进行核算。 ( )
[单项选择]增值税一般纳税人多交的增值税,月末应从“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”账户结转至______账户。
A. 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
B. 应交税费——应交增值税(已交税金)
C. 应交税费——未交增值税
D. 应交税费——多交增值税
[判断题]增值税一般纳税人的应交增值税明细账应采用多栏式,小规模应交增值税明细账应采用三栏式。()
[判断题]增值税一般纳税人用于个人消费购进货物,其进项税额不得从销项税额中抵扣,应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户转入“应付职工薪酬”账户。()
[简答题]W公司为一般纳税人,增值税税率为17%,2001年12月31日“应交税金——应交增值税”科目借方余额30万元,“应交税金——未交增值税”科目贷方余额70.2万元。
2002年1月份发生业务如下。
(1)开出支票购人原材料一批,增值税专用发票上注明货款600万元,增值税税额102万元。材料验收入库。
(2)销售产品一批,增值税专用发票上注明货款1 600万元,增值税税额272万元,货款尚未收到。
(3)向农民购入农产品一批用现金支票支付价款为18万元,农产品已验收入库。
(4)通过门市部向个人出售产品价款93.6万元,收到现金。
(5)用原材料和产成品各一批对外单位进行长期股权投资。该批原材料成本40万元,组成计税价格为44万元,该批产成品成本80万元,组成计税价格为86万元。
(6)期末通过盘点发现某原材料盘亏,实际成本为18万元,相应的增值税税额为3.06万元,此项盘亏属非正常损失。
(7)以银行存款交清上月欠缴的增值税70.2万元,交本月应交增值税100万元。
(8)转出本月未交或多交的增值税。
要求:根据上述资料,编制相关的会计分录。“应交税金”要求列示明细科目。
[简答题]大地股份有限公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%。该公司2006年4月30日“应交税金——应交增值税”科目借方余额为20000元,5月份发生如下经济业务:
(1)公司福利部门领用生产用原材料一批,实际成本为4000元,购进原材料时支付的进项税额 680元。
(2)基建工程领用生产用原材料一批,实际成本为6000元,购进原材料时支付的进项税额 850元。
(3)由于火灾造成:原材料发生损失,其实际成本为7500元,购进原材料时支付的进项税额 1275元;库存商品发生损失,其实际成本为 37000元,其中所耗原材料成本为20000元。以上损失尚未经过管理当局批准。
(4)公司以原材料对B企业投资,存货账面实际成本为280000元,计税价格为300000元。
(5)公司以库存商品(属于应税消费品)捐赠给 B企业,账面实际成本为18000元,且未计提存货跌价准备,计税价格为20000元,消费税率为10%。
(6)公司将自己生产的产品用于在建工程,产品成本为57000元,计税价格为60000元,假如该产品为应税消费晶,消费税率为10%。
(7)公司将自己生产的产品用于福利部门,产品成本为50000元,计税价格为60000元,假如该产品为应税消费晶,消费税率为10%。
(8)公司接受捐赠原材料,取得增值税专用发票其确认价值为200000元,进项税额34000元,另支付运费300元,所得税率33%,且不存在其他纳税调整事项。
(9)公司对现有一台生产设备进行修理,领用原材料价值2000元(不含税),应付修理人员工资 100元。
(10)公司销售产品一批,销售价格为500000元 (不含增值税),相关单据和增值税专用发票已交购货方,贷款尚未收到,且符合收入确认条件。
(11)公司购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款600000元,增值税额为102000元,公司巳开出承兑的商业汇票,该原材料已验收入库。
(12)公司本月份上交本月增值税10000元。
(13)计算公司应交未交的增值税。假设公司所有存货均不考虑减值因素。
要求:编制该企业有关会计分录。
[单项选择]增值税小规模纳税人在月份终了,交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是( )。
A. 借记“应交增值税”明细科目
B. 贷记“应交增值税”明细科目
C. 冲减“应交税费—应交增值税(销项税额)”明细科目
D. 作“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理
[单项选择]对于增值税一般纳税人,下列经济业务的相关进项税应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”是______。
A. 外购原材料发生非正常损失
B. 将自产产品用于对外捐赠
C. 将自产产品用于对外投资
D. 将自产产品用于集体福利设施建设
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。