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[简答题]某市一家化妆品生产企业，执行新会计准则，2010年经核定亏损20万元。2011年的生产经营情况如下。
(1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元；购进货物取得通过税务机关认证的增值税专用发票，注明价款150万元。
(2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。
(3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。
(4)发生管理费用40万元(其中含业务招待费10万元，新产品研究开发费用8万元)。
(5)发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。
(6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，环保部门罚款1万元。
(7)接受某公司捐赠的包装物，取得通过税务机关认证的增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额3.4万元。
(8)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，但由于该国有税收优惠，分支机构在境外实际只按15%的税率缴纳了企业所得税(该国与我国没有签订税收饶让协定)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
计算该企业2011年所得税前允许扣除的营业外支出；
[简答题]某化妆品生产厂家，执行新会计准则。2008年8月份以账面成本3万元的自产化妆品作为福利发放给本厂职工，同时将账面为1.2万元的自产化妆品赠与他人。按当月同类化妆品的加权平均市场销售价格计算，该两批化妆品不含税售价分别为5万元和2万元。化妆品的消费税税率为30%，增值税税率为17%，不考虑其他税费。
问题：
作相应的会计账务处理，以上例简述税法和会计制度的异同。
[简答题]某市日化企业是增值税一般纳税人，主要生产高级化妆品和普通护肤护发品，2012年度生产经营情况如下：
(1)年初企业拥有房产原值8400万元，占地l8万平方米(不含不动产在建工程占用土地)；上年购入土地2万平方米用于不动产建设，2012年5月，不动产在建T程完工，并办理验收手续，结转固定资产原值金额为l400万元(含地价)；8月，购进房产作为职工集体宿舍，当月交付使用，占地面积为5万平方米，房产原值820万元；年初拥有载货汽车4辆，每辆整备质量l5吨，商务客车5辆；
(2)采取直接收款方式销售自产高级化妆品取得不含税销售额4000万元；采用赊销方式销售普通护肤护发品，合同规定的不含税销售额600万元，由于购货方提前付款，给予不含税销售额5％的折扣，实际取得不含税销售收入570万元；出租设备取得租金收入300万元；将2007年购进的设备出售，取得含税价款5．6万元，该设备原值l2万元，已提折旧3万元(会计计提折旧方法与税法规定相同)；从境内居民企业分回投资收益l20万元：
(3)本年主营业务成本3200万元，其他业务成本220万元；
(4)本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元；
(5)发生管理费用470万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费45万元)；
(6)发生销售费用222万元，其中：销售部门办公经费支出l50万元、办公设备折旧8万元，支付媒体广告费64万元；
(7)经批准以一台机器设备向其他企业投资，该设备于2005年购入，账面原值50万元，已提取折旧24万元(会计计提折旧方法与税法规定相同)，投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元；
(8)已计入相关成本费用的全年发生的合理工资总额520万元，其中包括支付给残疾职工工资50万元；发生职工福利费96万元、工会经费10．4万元、职工教育经费20万元；(9)营业外收入60万元，其中含确实无法偿付的应付账款20万元(不含以机器设备对外投资的收益)；
(10)营业外支出37万元，其中含非广告性质的赞助支出2万元，直接捐赠8万元，经营性违约金5万元(不含转让设备的损失)；
(11)从境外投资企业取得税后收益45万元，已在境外按20％的税率缴纳了企业所得
[简答题]某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2008年有关生产经营情况如下：
(1) 本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
(2) 批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元。
(3) 7月份转让商标权取得收入。100万元。
(4) 产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元。
(5) 8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。
要求：根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：
(1) 该企业2008年应缴纳的增值税；
(2) 该企业2008年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为30%)；
(3) 该企业2008年应缴纳的营业税(营业税税率为5%)；
(4) 该企业2008年应纳税所得额(假设不考虑城市维护建设税和教育费附加)
(5) 该企业2008年应缴纳的企业所得税 (企业所得税税率为25%)。
[简答题]
某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2008年有关生产经营情况如下：
（1）本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
（2）批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元。
（3）7月份转让商标权取得收入。100万元。
（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元。
（5）8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。
要求：根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：
（1）该企业2008年应缴纳的增值税；
（2）该企业2008年应缴纳的消费税（化妆品的消费税税率为30%）；
（3）该企业2008年应缴纳的营业税（营业税税率为5%）；
（4）该企业2008年应纳税所得额（假设不考虑城市维护建设税和教育费附加）
（5）该企业2008年应缴纳的企业所得税（企业所得税税率为25%）。
[单项选择]某市一家汽车生产企业，为增值税一般纳税人，采用新会计准则进行账务处理，适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下：
(1)全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元(不含对外投资，包含为某市汽车出租公司定制出租车，收取定做费500万元)；全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月，企业将自产的一批小汽车对外投资，该批产品市场不含税价格200万元，企业已做账务处理，该批汽车的库存成本为110万元。
(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)8月1日，企业将一块土地使用权转让给B公司，转让收入1000万元，该土地使用权原购进价格380万元，已经摊销220万元。
(5)企业全年小汽车销售成本4800万元(不含对外投资的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中，一告费为1000万元，宣传费用200万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元，安置残疾人支付工资28万元)；财务费用为350万元。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费5万元。
(7)对外转让小汽车的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月8日，取得国债利息收入300万元；6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入830万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。
(9)通过当地民政局向贫困山区捐款300万元，税收滞纳金6万元。
(10)财务费用350万元中有向其他企业借款500万元，按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)，当期发生汇兑损失20万元。
(上述租金收入不考虑房产税和印花税。小汽车消费税税率为9%，2009年教育经费超标2万元、2010年超标1万元。)
根据以上资料，回答下列问题：
2011年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
A. 1704.90
B. 1791.90
C. 1822.40
D. 1998.90
