[简答题]

某商贸企业为增值税一般纳税人，2011年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务。
(1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，取得增值税普通发票；从农业生产者手中购入40万元农产品，取得农产品收购凭证。购入其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票。
(2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司(采用6%的简易征税办法)开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元。
(3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含30%的粮食(均为从农业生产者手中购入的)，剩余的是其他货物购入时货物发生的运输成本均是账面成本的5%。
(4)向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为60万元。
(5)向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元。
(6)将上年购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知该批床上用品的现行市场公允价为78.3万元。
当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数。

分析床上用品换取家具业务中的增值税处理；

[简答题]

某商贸企业为增值税一般纳税人，2011年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务。
(1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，取得增值税普通发票；从农业生产者手中购入40万元农产品，取得农产品收购凭证。购入其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票。
(2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司(采用6%的简易征税办法)开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元。
(3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含30%的粮食(均为从农业生产者手中购入的)，剩余的是其他货物购入时货物发生的运输成本均是账面成本的5%。
(4)向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为60万元。
(5)向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元。
(6)将上年购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知该批床上用品的现行市场公允价为78.3万元。
当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数。

计算业务（1）中可抵扣的进项税额；

[简答题]某商贸企业为增值税一般纳税人，2011年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务。
(1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，取得增值税普通发票；从农业生产者手中购入40万元农产品，取得农产品收购凭证。购入其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票。
(2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司(采用6%的简易征税办法)开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元。
(3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含30%的粮食(均为从农业生产者手中购入的)，剩余的是其他货物购入时货物发生的运输成本均是账面成本的5%。
(4)向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为60万元。
(5)向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元。
(6)将上年购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知该批床上用品的现行市场公允价为78.3万元。
当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数。
计算本月的应纳增值税税额。

[简答题]某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月至2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。
税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税29059.83元，按滞纳时间每日0.5‰收取滞纳金，并处以少缴税款50%的罚款。
问题：
1．判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确简要说明理由。
2．该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失简要说明理由。

[简答题]某工业企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2009年7月国税稽查分局派员对其2009年1月～2009年6月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2009年3月份有一笔销售业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款 85万元，收取货款的同时，收取包装物租金35万元，会计入员理解，租金属于营业税征税范围，因此，另开具了服务业发票。
税务检查人员认为包装物租金应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2009年 7月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该企业，要求其补缴增值税50854.70元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。
要求：
(1)判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确简要说明理由。
(2)该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失简要说明理由。

[简答题]简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

[多项选择]某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2011年2月有关业务如下：
(1)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。
(2)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。
(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。
购进作为固定资产管理的电脑5台，取得的增值税专用发票上注明金额2.5万元、税额0.425万元。
从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票。该批农产品60%用于饮食中心。
(4)饮食中心取得餐馆服务收入10.8万元(包括自制面食收入1.6万元，烟、酒、饮料收入2.4万元)，领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。
(5)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款0.702万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.085万元。
(6)取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。
(7)受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元(零售价)，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。
(8)月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9.41万元。
当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
E．受托代销商品取得的代销收入不属于商贸企业的销售收入，所以不计算缴纳增值税
A. 发生销货退回应当减少当月的销项税额
B. 啤酒和白酒的逾期包装物押金当月要计算缴纳增值税
C. 销售金银首饰取得的收入要计算缴纳增值税和消费税
D. 当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

[单项选择]