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[单项选择]A建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：
(1)该公司自建同一规格标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3000万元。
(2)A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内某省，工程总造价5000万元，该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程款外，又支付给A公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元A公司又将收取的五项价外费用各支付60%给B公司。AB两公司不在同一省。
(3)A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按照工程总额的10%收取管理费200万元。
(4)A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款150万元。
(5)以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。
根据以上资料，回答下列问题：
A公司对第二笔业务应纳的营业税为( )万元。
A. 67.8
B. 66.24
C. 155.8
D. 167.6
[简答题]
某市第三建筑公司2005年发生了如下经济业务：
（1）该公司自建同一规格和标准的楼房i栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10％，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，两栋对外销售，收取销售收入7000万元。
（2）该公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内某省，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给乙建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程价款外，又支付给该公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。该公司又将收取的五项价外收入各支付一半给乙公司两家建筑公司不在同一省。
（3）该公司承接某商场建筑工程业务，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款120万元。
（4）以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房原值500万元，评估价600万元。
要求：
（1）计算该公司第一笔业务应纳营业税税额。
（2）计算该公司第二笔业务应纳营业税税额。
（3）汁算该公司当年应纳营业税税额。
[简答题]某房地产开发公司10月份发生如下业务：
(1)该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润率 20%，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款 2000万元；以房屋投资入股某企业，现将其股权的60%出让，取得收入1000万元；将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当日抵减应付银行利息100万元。
(2)该公司广告业务部当月取得广告业务收入 500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视台广告发布费60万元。
(3)该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒、饮料收入0.8万元；台球室取得收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。
(4)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他承运单位的运费150万元。
请计算该公司当月应纳营业税额。
[简答题]东方外贸公司主要业务是为其他外贸公司代理出口商品，该公司为甲公司代理出口B商品，主要发生的业务如下：
(1)2月3日，东方公司与甲公司签订合同，代理出口B商品1500打，合同金额为30000美元(CIF)。代理手续费率为4%，当日的即期汇率为1美元=6.33元人民币。
(2)2月7日，东方公司在代理商品装运出口后，将全套出口单证按合同规定结算方式向银行办理交单手续，当日的即期汇率为1美元=6.33元人民币。
(3)2月9日，银行收妥货款后，扣除银行手续费33美元，东方公司收到银行结汇水单，当日的即期汇率为1美元=6.33元人民币。
(4)该笔业务的产品海外运费为900美元，保险费为300美元，境外佣金为200美元，于2月14日代付，即期汇率为1美元=6.28元人民币。
(5)2月20日，东方公司与甲公司结清各项货款和手续费。
要求：根据该公司上列各项业务，编制必要会计分录。
[简答题]
某房地产公司某年主要发生了如下几笔经济业务：
(1)该公司自建楼房2栋，建筑安装成本为600万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司对外销售1栋，取得销售收入2000万元。另外一栋对外出租，每年租金200万元。
(2)该公司承接的建筑工程两起。其中一起工程在境外，工程总造价3000万元；另一起在境内，工程总造价500万元。该公司将300万元的境内工程分包给B公司。
(3)该公司承接的通信线路工程一起，工程造价100万元(含动力费5万元)，另外支付电缆、光缆和管件费用20万元。 (4)委托某建筑公司承建某商场建筑工程业务，取得收入1000万元，同时支付给建筑公司工程款600万元。
要求：
计算该公司处理自建房产应缴纳的营业税。
[简答题]黄河股份有限责任公司为一家大型的综合性公司，2003年度该公司发生如下经济业务：
(1) 黄河公司因资金周转严重不足而无力偿还到期所欠长江公司的应收账款200万元(不含增值税)，双方经过协商，黄河公司销售一批商品给长江公司用来抵扣到期的应收账款，该批商品的市场价格为200万元(不含增值税)。
(2) 黄河公司将其所拥有的一座桥梁的收费权出售给飞鸿公司，协议规定，出售期限为10年，lO年后由黄河公司收回收费权，飞鸿公司一次性支付黄河公司100万元，在售出期间，桥梁的维护由黄河公司负责。
(3) 黄河公司对家电商品实行“包退、包换、包修”的销售政策，已知2003年黄河公司售出的家电商品总额为500万元(不含增值税)，根据以往的销售经验，包退商品占1%，包换商品占2%，包修商品占3%。
[要求]
(1) 判断上述资料涉及的各项业务能否确认为销售收入。
(2) 对于能确认为收入的业务，计算应确认的金额(金额以万元表示)。
[简答题]
某房地产公司某年主要发生了如下几笔经济业务：
（1）该公司自建楼房2栋，建筑安装成本为600万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司对外销售1栋，取得销售收入2000万元。另外一栋对外出租，每年租金200万元。
（2）该公司承接的建筑工程两起。其中一起工程在境外，工程总造价3000万元；另一起在境内，工程总造价500万元。该公司将300万元的境内工程分包给B公司。
（3）该公司承接的通信线路工程一起，工程造价100万元（含动力费5万元），另外支付电缆、光缆和管件费用20万元。
（4）委托某建筑公司承建某商场建筑工程业务，取得收入1000万元，同时支付给建筑公司工程款600万元。
要求：
（1）计算该公司处理自建房产应缴纳的营业税；
（2）计算该公司分包工程应代扣的营业税；
（3）计算该公司承建通信线路工程应缴纳的营业税；
（4）计算该公司承建某商场建筑工程应缴纳的营业税；
（5）计算该公司本年应缴纳营业税的总和。
[简答题]顺达股份有限公司为一般纳税企业，增值税税率为17%，有关资料如下：
该公司2009年12月发生如下经济业务：
(1)购进原材料一批，价款100000元 (不含增值税)，款项以银行存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)；
(2)销售给B公司甲产品一批，增值税专用发票上的售价为300000元，收到B公司交来面值为351000元的银行承兑汇票一张，销售成本为200000元；
(3)报废旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，发生清理费用为 1000元，取得残料变价收入为2000元，有关款项已通过银行结算完毕；
(4)B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票，款项已经支付；
(5)2009年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2009年12月31日已发生成本 220000元(假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付)，已预收账款 200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年未经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；
(6)用银行存款支付本月管理费用18430元；
(7)转让一项交易性金融资产，成本为 100000元，无公允价值变动，售价为 101000元，收到款项存入银行。
(8)12月31日，购入C公司有表决权的股票100万股。占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元；其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元；另外，顺达股份有限公司在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付(假定C公司 2009年12月31日可辨认净资产的公允价值为3200万元)。
(9)假定顺达股份有限公司12月份的应纳税所得额为100000元，所得税税率为 25%。
要求：
(1)编制上述(1)～(9)有关经济业务的会计分录；
(2)计算2009年12月份顺达公司利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)；
①营业利润；
②利润总额；
③净利润。
[单项选择]W公司为一般纳税企业，1997年12月31日的资产负债表如下：
该公司1998年发生的经济业务如下：
(1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为700万元，增值税额为119万元，材料已收到并入库，货款尚未支付。该公司材料按实际成本计价核算。
(2)发生材料费用520万元，其中：产品生产直接耗用420万元、产品生产一般耗用80万元、企业管理部门耗用20万元。
(3)分配职工工资120万元，其中：支付直接生产工人工资90万元、车间一般人员工资10万元、企业管理人员工资20万元。工资已用现金支付。
(4)提取折旧 100万元，其中，应计入制造费用的折旧为60万元，应计入管理费用的折旧为40万元。
(5)结转完工入库产品成本450万元。
(6)销售产品一批，产品成本400万元，销售货款600万元，增值税专用发票上注明的增值税额102万元。产品已经发出，款项已经收到并存入银行。
(7)销售材料一批，原材料成本80万元，销售货款100万元，增值税专用发票上注明的增值税额17万元，材料已经发出，款项尚未收到。
(8)对A公司投资占该公司有表决权资本的比例40%，长期股权投资按权益法核算，本年度A公司实现净利润200万元。实际分得现金股利30万元。
(9)应缴城市维护建设税8万元，其中产品销售应缴7万元、其他业务收入应缴1万元；应缴教育费附加4万元，其中销售产品应缴3万元、其他业务收入应缴1万元。
(10)本年内实际支付的利息50万元，全部计入财务费用。
(11)提取应收账款坏账准备8万元。
(12)用银行存款购入不需要安装的固定资产，价值200万元。款已支付，设备已交付使用。
(13)出售设备一台，原价110万元，已提折旧40万元，出售所得收入80万元，发生清理费用2万元。款项均以银行存款收支。设备已清理完毕。
(14)提取已交付使用项目的应付债券利息12万元。
(15)在建工程完工交付使用，价值140万元。
(16)摊销无形资产价值4万元。
(17)计算应缴所得税24万元。本年实际缴纳所得税14万元，城市维护建设税6万元。
(18)提取法定盈余公积6万元，提取法定公益金3万元，拟
A. 154
B. 122
C. 92
D. 142
