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[简答题]某中外合资生产性外商投资企业，2006年初设立并开始生产经营，当年产品销售收入 3000万元，各项成本费用3100万元，企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经查账发现以下问题：
(1)进口原材料系由合资企业外方提供，每吨价格1000元，可经调查核实外方销售给其他国家的企业却为每吨800元，本年合资企业共计使用进口原材料600吨；出口产成品由外方负责在国际市场销售，销售单价4000元，而国际市场价格4500元；
(2)在管理费用中，一次列支全部开办费40万元，被环保部门处以罚款10万元，列支交际应酬费15万元；
要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度出现亏损的原因，并对企业经营成果进行调整，正确计算该企业应纳所得税额。 (企业所得税税率 30%，地方所得税税率3%)
[简答题]某中外合资企业，外方占60％的股份，1998年成立，当年获利。当地政府规定免征外商投资企业地方附加税。2004年应纳所得税额为100万元，2005年获利情况如下：
(1)利润总额为1240万元，应纳税所得额为1281.28万元，应纳企业所得税额为384.38万元。
(2)当年3月该企业投资新项目购置国产设备不含税买价400万元(已按规定办理了退还的增值税)，该项日已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠政策条件.
(3)2006年初经董事会研究决定，按照2005年税后利润的35％进行分配，外方股东将分配金额投资新办另一外商投资企业丁公司(丁公司位于经济特区)。
要求：
(1)计算2005年实际缴纳所得税；
(2)计算外国投资者将2005年分得利润再投资的退税额。
[简答题]设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1999～2004年的应纳税所得额见下表：(单位：万元)
| 年度 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
| 所得额 |
15 |
30 |
60 |
130 |
120 |
80 |
2005年度有关经营情况如下：
(1)购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入 2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得安装、修缮收入45万元。
(4)全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用 300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元)。
(说明：该企业1999年经营时间不足
[单项选择]某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用0万元，发生管理费用100万元(其中业务招待费为24万元)，营业外支出30万元，其中支付工商部门罚款10万元。
根据上述资料回答下列问题：
全年应列支的业务招待费用标准是( )。
A. 12万元
B. 18万元
C. 21万元
D. 24万元
[单项选择]
某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为7000万元，销售成本6600万元，销售费用60万元，缴纳增值税40万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元(其中业务招待费27万元)，通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠20万元。
根据上述资料回答下列问题： |
公益救济性捐赠准予扣除的限额是( )万元。
A. 6.98
B. 5.98
C. 4.98
D. 5.88
