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发布时间:2024-01-05 02:00:30

[简答题]S日用化妆品公司为增值税一般纳税人,从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营,2004年10月发生下列经济业务:
(1)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款为30万元,专用发票已经税务机关认证,料已验收入库。
(2)期初外购已税护肤护发品的买价为7万元;本期购入外购已税护肤护发品,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价为8万元,增值税税金为1.36万元,专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价为6万元。
(3)本月销售自产化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的价款为60万元,收取包装费 1.17万元(开具普通发票);另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元。
(4)将自产化妆品一批作为福利发放给职工,成本为5万元(无同类产品售价),成本利润率为10%。
(5)将成本为6万元的自产化妆品一批,用于连续生产高档化妆品。
(6)受托加工化妆品一批,材料成本为10万元,收取不含税加工费5万元;受托加工护肤护发品一批,材料成本为5万元,不含税加工费2为万元,受托方同类产品不含税售价为10万元。
(7)委托B公司加工化妆品一批,送出的材料成本为2万元,支付不含税加工费1万元,取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证),货已入库。
(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售,取得不含税收入8万元。
(9)领用外购护肤品生产护肤护发品,并与非应税消费品组装成套礼品套装盒销售,取得含税收入11.7万元。
(10)月末进口化妆品一批,关税完税价格为20万元,关税税率为40%,取得海关开具的完税凭证;
要求:
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。
(3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税。
(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。
(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。
(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加的总和。
(注:化妆品税率为30%,护肤护发品税率

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[简答题]S日用化妆品公司为增值税一般纳税人,从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营,2004年10月发生下列经济业务:
(1)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款为30万元,专用发票已经税务机关认证,料已验收入库。
(2)期初外购已税护肤护发品的买价为7万元;本期购入外购已税护肤护发品,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价为8万元,增值税税金为1.36万元,专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价为6万元。
(3)本月销售自产化妆品一批,开具增值税专用发票上注明的价款为60万元,收取包装费 1.17万元(开具普通发票);另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元。
(4)将自产化妆品一批作为福利发放给职工,成本为5万元(无同类产品售价),成本利润率为10%。
(5)将成本为6万元的自产化妆品一批,用于连续生产高档化妆品。
(6)受托加工化妆品一批,材料成本为10万元,收取不含税加工费5万元;受托加工护肤护发品一批,材料成本为5万元,不含税加工费2为万元,受托方同类产品不含税售价为10万元。
(7)委托B公司加工化妆品一批,送出的材料成本为2万元,支付不含税加工费1万元,取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证),货已入库。
(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售,取得不含税收入8万元。
(9)领用外购护肤品生产护肤护发品,并与非应税消费品组装成套礼品套装盒销售,取得含税收入11.7万元。
(10)月末进口化妆品一批,关税完税价格为20万元,关税税率为40%,取得海关开具的完税凭证;
要求:
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。
(3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税。
(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。
(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。
(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加的总和。
(注:化妆品税率为30%,护肤护发品税率
[简答题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2004年10月从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,已知进口—关税税率为40%,均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件,取得不含税销售额290万元,向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元(消费税税率为30%)。
要求:
(1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 ( )
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
[单项选择]
东胜公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。
发出原材料的实际成本为100万元,支付的不含增值税的加工费为20万元,代收代缴的消费税额为2万元,该批委托加工的原材料已验收入库。
用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定:东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同),每台售价8万元(不含增值税,本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元,估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司 2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第13至第16题。
下列关于委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的说法中,不正确的是 ( )。
A. 代收代缴的消费税应该计入委托加工材料的成本
B. 委托加工物资的成本中包含支付的加工费
C. 委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费
D. 委托加工物资的消费税可以抵扣,不计入收回后原材料的成本

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