| 2009年6月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下： 1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况。 2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。 3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。 4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。 5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时，有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
| 2009年6月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下： 1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况。 2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。 3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。 4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。 5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时，有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
| (一)资料 2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： (1)审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：①销售部门主管审批赊销信用。②销售部门负责收取货款。③发货部门在发运产品的同时开具销售发票。④负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。 (2)2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。 (3)2007年3月，该公司收到客户B退回2006年购入的产品一批，价值20万元，审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。 (4)2007年8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元，其账务处理为： 借：应收账款 300000 贷：营业外收入 300000 同时， 借：银行存款 300000 贷：应收账款 300000 (5)审计人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下项目：①没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。②销售部门人员工资40万元。③产品广告费100万元。④客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求，公司同意给客户20%的销售折让。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
| 2009年5月，某省审计厅派出审计组，对某公司2008年度财务收支情况进行了审计，有关该公司销售与收款业务、生产与存货循环的资料和审计情况如下： 1．审计人员直接向债务单位发函询证，审查应收账款是否真实、准确。 2．该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。 3．审计人员对该公司主营业务收入进行截止测试，核实收入交易的截止期。审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明了记录是正确的。 4．审计人员在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。 5．该公司将一批原材料用于某项在建工程，并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。该公司适用增值税率17%。 6．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2008年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
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