[简答题]

A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备的提取比率为5%。2006年12月31日应收账款余额为260万元。2007年1月有关资料如下：
（1）1月8日向B公司销售商品5000件，每件250元，单位销售成本160元，月末未收到该笔货款；
（2）1月20日因产品质量原因，B公司要求退回．2005年2月5日购买的80件商品，销售单价250元，单位成本160元。该批商品货款A公司尚未收到，A公司同意B公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品；
（3）1月25日C公司宣布破产，致使A公司发生坏账损失20万元；
（4）1月28日A公司收回前期已确认的坏账15万元，存入银行；
（5）1月31日A公司计提坏账准备。
要求：
根据上述资料，编制有关业务的会计分录（答案金额单位用万元表示）。

[简答题]A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备的提取比率为5%。2006年12月31日应收账款余额为260万元。2007年1月有关资料如下：
(1)1月8日向B公司销售商品5000件，每件250元，单位销售成本160元，月末未收到该笔货款；
(2)1月20日因产品质量原因，B公司要求退回．2005年2月5日购买的80件商品，销售单价250元，单位成本160元。该批商品货款A公司尚未收到，A公司同意B公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品；
(3)1月25日C公司宣布破产，致使A公司发生坏账损失20万元；
(4)1月28日A公司收回前期已确认的坏账15万元，存入银行；
(5)1月31日A公司计提坏账准备。
要求：
根据上述资料，编制有关业务的会计分录(答案金额单位用万元表示)。

[简答题]甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业采用应收账款余额百分比法对应收账款计提坏账准备，提取比例为4%。2002年至2003年发生的有关经济业务及资料如下： ①2003年1月1日的应收账款余额为100万元，坏账准备科目有贷方余额4万元。 ②2003年1月1日售出大型设备一套，协议约定采用分期收款方式，从销售当年末分5年分期收款，每年1 000万元，合计5 000万元，成本为3 000万元。不考虑增值税。假定购货方在销售成立日应收金额的公允价值为4 000万元，实际利率为7.93%。 ③2003年4月12日接到丙企业的通知，由于商品质量存在严重问题，要求予以退货，该商品系2003年1月销售的商品，销售价格为100万元(不含增值税)。销售成本为90万元，销售收入已经确认且已经收到货款，甲企业经过详细检查，同意丙企业退货，已开具红字增值税专用发票给丙企业并用银行存款支付退货货款，甲企业已将退还的商品验收入库。 ④2003年6月22日销售一批家电给丁企业，增值税专用发票上注明的销售价格为 300万元，增值税税额为51万元，收到丁企业交来的151万元，余款以应收账款入账。 ⑤2003年8月23日应收戊企业的8万元货款，由于戊企业破产而无法收回。 ⑥2003年10月20日已经确认为坏账损失的应收账款2万元又收到。 ⑦2003年12月31日应收账款的余额为500万元，当日计提坏账准备。 要求：编制上述业务的会计分录。

[简答题]天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，该公司适用的所得税率为33%，增值税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司2008年年初未分配利润为670万元。该公司2008年度内发生如下有关经济业务：
(1)采用托收承付方式销售产品一批，销售价款为200万元，本年应收全部销售价款的20%。该产品销售成本为120万元。本年应收的款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失6.8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付广告费7万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税30万元，其中产品销售应负担城市维护建设税为28万兀。
(8)计算本年销售应负担的教育费附加1万元，其中产品销售应负担的教育费附加为0.8万元。
(9)计提短期借款利息5万元。
(10)按成本法核算收到被投资单位分配的现金股利6.6万元(属于投资后被投资单位实现的净利润)，假定税法不确认此项投资收益。
(11)计提管理部门使用的同定资产年折旧，该固定资产系2007年12月购入并投入使用，其原价为50.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为0.5万元，采用直线法计提折旧，按税法规定该固定资产的折旧年限为2年。
(12)公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税，假定本年度应纳税所得额为111300元。
(14)结转“本年利润”和“利润分配——未分配利润”。
要求：
1)编制2008年度有关经济业务的会计分录。
2)编制2008年度利润表。

[简答题]长河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2008年8月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为80万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务：
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为1 200万元，增值税额为204万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为820万元，应交纳的增值税额为139.4万元。
(3)销售产品一批，销售价格为400万元(不含增值税额)，实际成本为320万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为600万元，应由该批原材料负担的增值税额为102万元。
(5)因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为200万元，增值税额为34万元。
(6)用银行存款交纳本月增值税50万元。
要求：
(1)编制上述经济业务(1)～(6)相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中金额单位为万元)；
(2)计算长河公司9月份发生的销项税额、应交增值税额和未交增值税额。

[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率25%，采用资产负债表债务法核算所得税。
(一)假设2009年期初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0，假设2009年和2010年利润表上利润总额均为3000万元，2009年和2010年发生以下事项：
(1)2009年1月1日以2045.08万元自证券市场购入当日发行的一项3年期分期付息到期还本国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为4%．年实际利率为3.2%，到期日为2011年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。根据税法规定国债利息收入免交所得税；
(2)2009年年末甲公司持有的交易性金融资产账面价值为800万元，包括成本640万元和公允价值变动160万元，2010年年末交易性金融资产账面价值为900万元，包括成本1000万元和公允价值变动-100万元；
(3)2009年年末甲公司持有的可供出售金融资产账面价值500万元，包括成本580万元和公允价值变动-80万元，2010年年末可供出售金融资产账面价值560万元，包括成本500万元和公允价值变动60万元；
(4)2009年年初存货跌价准备科目余额为0，2009年年末存货账面价值为900万元，当已计提存货跌价准备100万元，2010年年末存货账面价值为800万元，销售结转跌价准备80万元，2010年年末计提存货跌价准备140万元；
(5)2009年1月1日将一项账面价值为4500万元的原自用房产转为经营性出租并采用公允价值模式进行计量，当日公允价值为4700万元。2009年12月31日其公允价值4800万元，甲公司确认了该项公允价值变动。2010年12月租赁期满时甲公司以5400万元价款将其出售。该房产原每年折旧500万元，其原值、原折旧年限与折旧方法均与税法一致。
(6)根据税法规定，上述资产在持有期间公允价值变动损益不计入应纳税所得额。
(二)2011年9月1日甲公司发行市值为14500万元股票作为合并成本购入W公司原股东持有的W公司100%的净资产进行吸收合并，当日W公司不包括递延所得税资产和递延所得税负债的可辨认净资产账面价值为10000万元，公允价值为14000万元，其差额为一项土地使用权所导致，原合并各方无关

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司固定资产采用年限平均法计提折旧，期末采用账面价值与可收回金额孰低计价；原材料采用实际成本核算，期末采用成本与可变现净值孰低计价，按单个存货项目计提存货跌价准备。假定不考虑除增值税以外的其他税费，且各项资产以前未计提过资产减值准备。甲公司2011年至2012年发生如下经济业务事项：
(1)2011年3月1日，新项目投产，生产A产品。甲公司购入生产A产品的丙材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税34万元，另外支付运杂费6万元。
(2)2011年12月31日，结存的丙材料的实际成本160万元，市场购买价格为145万元；生产的A产品的预计售价为225万元，预计销售费用及税金为7万元，生产A产品尚需投入90万元。
(3)2011年12月31日，由于生产的A产品销售状况不佳，生产A产品的设备进行减值测试，其可收回金额为300万元，计提固定资产减值准备。该设备账面原值为400万元，已计提折旧64万元，计提减值准备后，重新估计的设备尚可使用年限为4年，以年限平均法计提折旧，预计净残值为12万元。
(4)2011年7月1日A产品停止生产后，设备已停止使用。9月1日甲公司将设备与丁公司的钢材相交换，换入的钢材用于建造新的生产线。设备的公允价值为250万元，增值税为42.5万元；钢材的公允价值为260万元，增值税为44.2万元。甲公司向丁公司支付补价11.7万元。假定该交换具有商业实质。
要求：
(1)编制甲公司购买原材料相关的的会计分录；
(2)编制甲公司计提资产减值准备的会计分录；
(3)编制甲公司非货币性资产交换相关的会计分录。
(答案中金额单位用万元表示，保留小数点后两位)

[单项选择]京华股份有限公司(以下简称京华公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司2012年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。
(1)京华公司与A公司签订一项购销合同，合同规定，京华公司为A公司建造安装两台电梯，合同价款为600万元。按合同规定。A公司在京华公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在京华公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。京华公司于2012年12月20日将完成的商品运抵A公司，至2012年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2013年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元，预计安装费用为10万元。
(2)京华公司2012年销售给C公司一台设备，销售价款30万元，京华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C公司，C公司已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2013年2月1日。由于C公司车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经京华公司同意，机床待2013年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。
(3)京华公司2012年度委托E商店代销一批零配件，代销价款90万元。本年度收到E商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。
(4)京华公司2012年销售给F公司一台机床，销售价款为35万元，F公司已支付全部价款。该机床2012年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。
(5)京华公司于2012年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
京华公司与A公司的销售业务，2012年应确认收入为( )万元。
A. 600
B. 180
C. 0
D. 300

[单项选择]东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。
发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。
用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同)，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司 2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第13至第16题。
东胜公司2008年年末对该原材料应计提的存货跌价准备为( )万元。
A. -15
B. 8.3
C. 20
D. 0