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[判断题]虽然“重新执行”内部控制是证实材料领用内部控制是否得到有效执行的重要控制测试程序，但如果通过询问，观察或检查程序，或者通过将这三种程序结合在一起能够获得关于某项内部控制有效运行的证据，L注册会计师无须执行重新执行程序。 ( )
[单项选择]如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：
A. 在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B. 绘制内部控制制度流程图。
C. 如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D. 实施理想的控制。
[判断题]当内部控制与报表的认定相关，而且通过注册会计师控制测试获得证据证明内部控制有效时，注册会计师就不能将控制风险评价为高风险。 ( )
[多项选择]在进行企业内部控制制度设计咨询时，要正确评估内部控制环境，保证内部控制制度的有效性。以下对内部控制环境与内部控制制度的理解，正确的是( )。
A. 高层领导采取强硬的集权管理方式，可能不利于内部控制制度的制定和执行
B. 企业建立权责明晰的组织制度，为实施内部控制制度提供组织保障
C. 良好的人事政策，有利于内部控制制度发挥作用
D. 内部审计可以监督内部控制制度的有效实施，有利于建立良好的内部控制环境
E. 企业内部控制制度只能适应企业环境条件，并根据企业的环境，建立内部控制制度系统
[简答题]注册会计师对A公司2005年销售业务及货币资金内部控制状况进行审查。通过对该公司货币资金内部控制的调查，发现以下情况：
(1) 出纳员负责现金收付、保管和开具银行支票，保管企业财务专用章和法人代表印鉴，开具销售发票，登记现金和银行存款日记账，不定期盘点现金、每月编制一次银行存款余额调节表(不论收到几张对账单)，三天去一次银行存取现金，并收取银行账单。
(2) 副总经理以上领导及经批准的特殊人员，可以根据需要到出纳员处开取印章齐全的空白支票，供用款之需。
(3) 出差人员可以到出纳员处预支差旅费，经填写特地印制的借条，经副主任以上领导批准后付款，出差人员回来报销后收回借条销毁。
在审查A公司2005年销售业务时，注册会计师发现土2月份有下列业务记入了销售明细账中：
① 10日售给B公司甲产品500公斤，商品并未发出(不符合收入的确认条件)。
② 15日发给本公司不独立核算的门市部乙产品300公斤，记入应收销货款。
③ 22日售给C公司乙产品400公斤，发票已开出，货款已收到。
④ 30日售给D公司甲产品800公斤，货款已收到。
在产品明细账中，除了30日售给D公司产品没有记录外，其他都有记录。此外，还发现销售明细账中没有的两笔业务：
a．14日售给独立核算的子公司甲产品50公斤，乙产品100公斤。
b．22日售给C公司乙产品400公斤，28日有200公斤产品因质量问题退货，产品已入库，未作销售调整。
该厂甲产品单位售价200元，单位成本160元；乙产品单位售价100元，单位成本80元。
要求：
(1) 指出A公司货币资金内部控制存在的问题，并提出相应的改进建议；
(2) 指出A公司在销售业务处理中存在的问题；
(3) 分别针对销售业务中的问题，解释A公司可能存在的意图；
(4) 为A公司计算应调整(增加或减少)的销售收入、销售成本和销售利润(假定不考虑增值税)。
[判断题]如果通过对被审计单位内部控制的了解，注册会计师发现管理当局缺乏诚信，导致会计报表的错报风险非常重大，并对会计报表的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑发表保留意见或否定意见。( )
[单项选择]基金销售机构应建立有效的内部控制制度，内容包括内部环境控制、业务流程控制、会计系统内部控制、（ ）和监察稽核控制等。
A. 费用支出内部控制
B. 信息技术内部控制
C. 岗位职责控制
D. 业务控制
[判断题]如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。
[判断题]对D公司内部控制审核的范围限于特定日期与会计报表相关的内部控制。如果该特定日期是某期中结束日，注册会计师应在接近于此日期之前的一段时间内对内部控制进行了解和测试；如果该特定日期是会计年度结束日，注册会计师应于接近于该特定日期之后的一段时间内对内部控制进行了解和评价。 ( )
[判断题]注册会计师在执行内部控制审核业务时，如果被审核单位有多个经营场所，则应当对全部经营场所的内部控制进行了解和测试。( )
