某市一服装生产企业,建造了一个生产车间,后因技术改造,转让了该新建的生产车间,有关收入与支出如下: (1)取得收入500万元,并按税法规定缴纳了有关税费; (2)为建此楼支付地价款60万元,投入的房地产开发成本为150万元; (3)房地产开发费用为40万元,其中:利息支出20万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元,其他开发费用20万元。另知,该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。 根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题: |
某市一服装生产企业,建造了一个生产车间,后因技术改造,转让了该新建的生产车间,有关收入与支出如下: (1)取得收入500万元,并按税法规定缴纳了有关税费; (2)为建此楼支付地价款60万元,投入的房地产开发成本为150万元; (3)房地产开发费用为40万元,其中:利息支出20万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元,其他开发费用20万元。另知,该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。 根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题: |
某市区一居民企业,专门从事房地产开发业务,2009年有关经营情况如下: (1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日; (2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,合同记载土地使用权为60年,2月末办完相关权属证件; (3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼开发成本7200万元。写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米; (4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价 0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理; (5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)900万元。 (说明:计算土地增值税开发费用的扣除比例为9%) 根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题: |
(每题的备选项中,只有一个最符合题意)
2007年甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下: (1)3栋在2006年底已经被有关部门认定为危险房屋,2007年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。 (2)8栋用于生产经营活动,房产原值共计10000万元。 (3)1栋用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。 (4)2栋用于对外投资,每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况,2007年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用。 (5)2007年6月以融资租赁的方式租入一处房产,原值1000万元,租赁期5年,租入当月投入使用,每月支付租赁费10万元,税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。 (注:计算房产余值的扣除比例为20%) 根据上述资料,回答下列问题: |
某中外度假山庄,2009年发生以下业务: (1)该山庄全年实际占用土地面积共计150000平方米,其中:山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于养殖专业用地80000平方米; (2)山庄拥有房产原值8000万元,与甲企业签订协议;自4月1日起以度假村内价值2000万元的房产使用权出租给甲企业,期限一年,按照合同约定度假山庄每月收取20万元的固定收入; (3)山庄2009年拥有载货汽车2辆, 自重吨位均为20吨;小轿车5辆;中型客车3辆;农业机械部门登记的拖拉机5辆,自重吨位为2吨。(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,5座以下载客汽车年纳税额每辆400元,中型客车年纳税额每辆600元) 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: |
2009年某市区化工厂受让一块土地,将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢,双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价
1000万元,化工厂支付补价100万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元,土地开发成本100万元,开发费用50万元(不含印花税);房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元,房地产开发成本和费用分别为350万元和
100万元。 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:(该市核定房地产开发费用列支比例为9%,计算结果保留两位小数) |
位于某市区的房地产开发企业2009年建造商品房一幢,其成本、费用支出为: (1)支付地价款200万元; (2)土地征用及拆迁补偿费120万元; (3)前期工程费180万元; (4)基础设施费200万元; (5)开发小区内的道路建设费用1500万元; (6)支付建筑人员的工资福利费200万元。 期间费用600万元,其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元,罚息3万元,利息能按房地产项目分摊,并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出,签订合同取得收入6000万元,并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。 (房地产开发费用扣除比例为5%,契税税率3%)。 要求:根据所给资料,回答下列问题: |
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