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[简答题]
甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2005年为适应生产经营需要，自营建造一项固定资产，与购建该固定资产有关的情况如下：
（1）1月1日，自银行借入专门用于该项固定资产建造的借款1000万元，借款期限2年，年利率为4%。
（2）2月1日，以专项借款支付给外部建造承包商工程价款400万元。
（3）4月1日，购入工程所需物资，价款300万元，支付增值税51万元。上述款项已用专项借款支付。该物资于当日领用。
（4）5月31日，支付在建工程工人工资及福利费150万元。
（5）7月1日，自银行借入第二批专门用于购建此项固定资产的借款1800万元，借款期限2年，年利率为3.5%。
（6）9月1日，甲公司将自己生产的产品用于固定资产建造，该项产品的成本为200万元，为生产该产品的原材料在购入时支付增值税额13.60万元。该产品的计税价格为230万元，增值税销项税额为39.10万元。
（7）9月30日，支付9月1日将自产产品用于在建工程建设应交纳的增值税25.50万元。
（8）12月31日，购建固定资产的工程仍在建设当中。
（9）甲公司按年计算长期借款利息及可予资本化的利息金额。
要求：
（1）编制甲公司上述事项的会计分录。
（2）计算2005年甲公司专门借款的利息，指出其中可予资本化的金额，并编制有关会计分录。
[简答题]某综合性生产企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率17%)2011年8月份的有关生产经营情况如下：
(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入6万元。
(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额40万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)销售2011年1月份购进作为固定资产使用过的进口小轿车3辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额10万元；该小轿车车原值每辆13万元。
(5)购进货物取得专用发票，注明支付的货款80万元，进项税额12万元，另外支付购货的运输费用8万元，取得运输公司开具的普通发票。
(6)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价40万元，支付给运输单位的运费3万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算销售甲产品的销项税额。
(2)计算销售乙产品的销项税额。
(3)计算自用新产品的销项税额。
(4)计算销售使用过的小轿车应纳税额。
(5)计算外购货物应折扣的应纳税额。
(6)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。
(7)计算该企业8月份合计应缴纳的增值税额。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[多项选择]某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：
(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。
(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
(其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)
根据以上资料，回答以下问题：
计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。
A. 实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B. 实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C. 实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D. 实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
