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[简答题]某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年9月发生相关经营业务如下：
(1)从国外进口一批货物，支付给国外的货价300000元、相关税金20000元、卖方佣金 10000元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30000元。
(2)国内购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将该批货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
(3)销售使用过的摩托车4辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额6240元；该摩托车原值每辆5000元。另外，发生逾期押金收入12870元。
(4)销售其他货物取得不含税销售额300000元。
(5)从商品供货方取得与销售额挂钩的各种返还收入58500元。
(注：进口关税税率均为20%)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。
(1)计算进口货物的完税价格；
(2)计算进口货物应缴纳的关税和增值税；
(3)计算国内购进货物应抵扣的进项税额；
(4)计算销售使用过的摩托车应缴纳的增值税；
(5)计算本月销项税额；
(6)计算本期应缴纳的增值税。
[简答题]
某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年9月发生相关经营业务如下：
（1）从国外进口一批货物，支付给国外的货价300000元、相关税金20000元、卖方佣金10000元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30000元。
（2）国内购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将该批货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
（3）销售使用过的摩托车4辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额6240元；该摩托车原值每辆5000元。另外，发生逾期押金收入12870元。
（4）销售其他货物取得不含税销售额300000元。
（5）从商品供货方取得与销售额挂钩的各种返还收入58500元。
（注：进口关税税率均为20%）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。
（1）计算进口货物的完税价格；
（2）计算进口货物应缴纳的关税和增值税；
（3）计算国内购进货物应抵扣的进项税额；
（4）计算销售使用过的摩托车应缴纳的增值税；
（5）计算本月销项税额；
（6）计算本期应缴纳的增值税。
[简答题]位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年10月份发生的业务如下：
(1) 销售食品，开出普通发票，发票上载明的金额为585000元；
(2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利，该红酒购进时=增值税专用发票上注明的买价为每箱200元，而该酒不含税销售价格为250元；
(3) 零售钻石饰品零售价总额共70.2万元(消费税税率为10%)；
(4) 接受外单位捐赠A商品一批，增值税发票上注明价格为70万元，增值税税额为 11.9万元；
(5) 受托代销彩电100台，每台与委托方的结算价为5000元(不含增值税)，本月将 100台的彩电加价后全部代销完，每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时，另按结算价格收取手续费5%，款项结清，也收到了委托方按结算价格开出的专用发票；
(6) 采用有奖销售方式销售空调100台，每台售价5500元(不含增值税)，销售每台奖微波炉一台(每台零售价400元)，本公司派人安装，每台收安装费200元；
(7) 收到乙客户退回上月售出的彩电10台，每台售价3500元(不含增值税)，原因为质量问题(该批彩电是上月向甲厂购进的，共200台，当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元，本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了甲厂，并寄给了对方“进货退出证明单”；
(8) 销售交消费税的已使用机动车一辆，销售价格10万元，原值11万元；
(9) 公司下设一运输队，单独核算，本月从事运输业务收入50万元；
(10) 公司另兼营一宾馆，宾馆里有一保龄球馆，本月收入共200万元，其中有保龄球馆收入50万元，未分别核算；
(11) 将100万元暂不用的资金借给其他单位，收取资金使用费10万元。
上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1) 计算10月份增值税销项税额合计；
(2) 计算10月份可抵扣的增值税进项税额合计；
(3) 计算10月份应缴纳的增值税；
(4) 计算10月份应缴纳的消费税；
(5) 计算10月份应缴纳的营业税；
(6) 计算10月
[简答题]
位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年10月份发生的业务如下：
（1）销售食品，开出普通发票，发票上载明的金额为585000元；
（2）将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利，该红酒购进时=增值税专用发票上注明的买价为每箱200元，而该酒不含税销售价格为250元；
（3）零售钻石饰品零售价总额共70.2万元（消费税税率为10%）；
（4）接受外单位捐赠A商品一批，增值税发票上注明价格为70万元，增值税税额为11.9万元；
（5）受托代销彩电100台，每台与委托方的结算价为5000元（不含增值税），本月将100台的彩电加价后全部代销完，每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时，另按结算价格收取手续费5%，款项结清，也收到了委托方按结算价格开出的专用发票；
（6）采用有奖销售方式销售空调100台，每台售价5500元（不含增值税），销售每台奖微波炉一台（每台零售价400元），本公司派人安装，每台收安装费200元；
（7）收到乙客户退回上月售出的彩电10台，每台售价3500元（不含增值税），原因为质量问题（该批彩电是上月向甲厂购进的，共200台，当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元，本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了甲厂，并寄给了对方“进货退出证明单”；
（8）销售交消费税的已使用机动车一辆，销售价格10万元，原值11万元；
（9）公司下设一运输队，单独核算，本月从事运输业务收入50万元；
（10）公司另兼营一宾馆，宾馆里有一保龄球馆，本月收入共200万元，其中有保龄球馆收入50万元，未分别核算；
（11）将100万元暂不用的资金借给其他单位，收取资金使用费10万元。
上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算10月份增值税销项税额合计；
（2）计算10月份可抵扣的增值税进项税额合计；
（3）计算10月份应缴纳的增值税；
（4）计算10月份应缴纳的消费税；
（5）计算10月份应缴纳的营业税
[简答题]某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营业务如下：
（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；
（2）将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备；
（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。
（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税；
（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；
（4）计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
[简答题]
某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权，2005年3月发生相关经营业务如下：
（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
（2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备；
（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率日%，单位金额：元。）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；
（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；
（4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[单项选择]M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为______元/公斤。
A. 102.64
B. 119.90
C. 101.41
D. 100.90
[单项选择]
东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。
发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。
用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同)，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司
2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第13至第16题。 |
下列关于委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的说法中，不正确的是 ( )。
A. 代收代缴的消费税应该计入委托加工材料的成本
B. 委托加工物资的成本中包含支付的加工费
C. 委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费
D. 委托加工物资的消费税可以抵扣，不计入收回后原材料的成本
