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[多项选择]
某企业2006年全年取得销售收入总额为3000万元,取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元;无形资产受让支出30万元,通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠10万元,直接向某困难地区捐赠5万元,非酒类广告性赞助20万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位,小数点后保留两位): |
下列支出项目中,在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有( )。
A. 无形资产受让、开发支出
B. 非酒类广告性赞助
C. 向某地希望小学捐赠
D. 直接向某困难地区捐赠
[简答题]某企业(位于市区)为增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%,2006年企业全年实现销售收入总额9200万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元,实现利润 184万元。经聘请的会计师事务所审计,发现有关涉税问题如下:
(1)12月将闲置多年的办公楼转让,转让收入240万元,企业未进行账务处理,经查该办公楼为2003年12月建造竣工交付使用,支付建设方价款136万元,支付装修方60万元,税法规定折旧年限20年,残值为5%(假定本题目不考虑土地增值税、印花税);
(2)自建房屋竣工未结算前出租收入26.38万元,企业冲减了在建工程成本;
(3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批,成本价126万元,市场不含税销售价格164万元;向某灾区直接捐资30万元,已根据会计制度规定在营业外支出中扣除;
(4)当年6月1日向银行借款600万元对外投资,借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计21万元,全部计入了“长期投资”科目,会计认为不影响损益,未在应纳税所得额中扣除;
(5)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费160万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费240万元;
(6)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反环保法的罚款5万元,违反经济合同的违约金 8万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现2005年销售自产产品一批,销售价款为35.1万元,隐瞒收入,被处少缴增值税2倍的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除;
(7)已计入成本费用的工资总额960万元(其中上半年450万元,下半年510万元)以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费177.6万元。按照税法规定,当地确定的上半年人均月计税工资标准为960元,该企业成立工会组织,所提工会经费上交,并取得《工会经费拨缴款专用收据》,计提的职工教育经费已全部支出。企业全年平均人数800人,其中福利人员25人;
(8)投资收益账户反映:本年度企业从联营企业分回税后利润74万元,联营企业的企业所得税税率为15%(根据税法规定联营企业适用定期减免优惠政策,实际上按7.5%缴纳)。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额(计算结果以万元为单位);
(1)计算办公楼
[简答题]
某企业2005年末现金余额为10万元;2005年实现销售收入1000万元,2006年预计销售收入1500万元,该公司每年实现的销售收入在当年收现60%,第二年收现40%,2006年预计其他现金收入80万元;2005年末应付账款余额120万元,2006年预计购货额600万元,2006年年未应付账款余额是2006年购货额的30%,2006年工资等营业现金支出为117万元,购置固定资产的现金支出40万元,其他现金支出为3万元;该公司现金余缺通过有价证券调剂,每次有价证券转换成本为0.1万元,有价证券年利息率为8%。要求:预测2006年该公司可供进行有价证券投资的现金额。
[简答题]
某企业2005年末现金余额为10万元;2005年不含税销售收入1000万元,2006年预计不含税销售收入1500万元,该公司每年的含税销售收入在当年收现60%,第二年收现 35%,2006年预计其他现金收入80万元;2005年末应付账款余额120万元,2006年预计购货额(含税)600万元,2006年年末应付账款余额是2006年含税购货额的30%,2006年工资等经营现金支出为117万元,购置固定资产的现金支出40万元,其他现金支出为3万元;该公司现金余缺通过有价证券调剂,每次有价证券转换成本为0.1万元,有价证券年利息率为5%,增值税税率为17%。
要求:预测2006年该公司可供有价证券投资的现金额。
[简答题]某企业2006年A产品销售收入为4000万元,总成本为3000万元,其中固定成本为 800万元。企业的资金成本率为8%,假设2007年该企业变动成本率维持在2006年的水平,现有两种信用政策可供选用:
甲方案给予客户45天信用期限(n/45),预计销售收入为6000万元,应收账款周转率为6次,其收账费用为20万元,坏账损失为销售收入的2%;
乙方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计销售收入为5940万元,将有30%的货款于第1.0天收到,20%的货款于第20天收到,其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账,后一部分贷款的坏账损失为该部分货款的1%),收账费用为30万元。
要求:为该企业做出采取何种信用政策的决策,并说明理由。
[单项选择]
请根据以下资料,回答以下各题。
某企业2006年的销售收入为2000万元,毛利率为40%,赊销比例为80%,销售净利率为16%,存货周转率为5次,期初存货余额为200万元,期初应收账款余额为480万元,期末应收账款余额为160万元,速动比率为1.6,流动比率为2,流动资产占到资产总额的28%,该企业期初资产总额为3000万元。该公司期末无待摊费用和待处理流动资产损失。
该企业2006年应收账款周转率为()次。
A. 6.25
B. 12.5
C. 5
D. 10
[简答题]某公司2006年实现销售收入3000万元。近几年销售收入与资产情况如下表:
单位:万元
年份 |
销售收入 |
现金 |
应收账款 |
存货 |
固定资产 |
流动资金 |
2003 |
2700 |
1450 |
2100 |
2200 |
1000 |
[不定项选择]二、某企业2009 年实现销售收入为3 000 万元,取得租金收入50 万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元(全部允许所得税前扣除);“营业外支出”账户列支35 万元,其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10 万元,直接向某困难地区捐赠5 万元,非广告性赞助支出20 万元。当年已预交所得税40 万元。使用所得税率为25%。
要求:根据资料,回答6~10 题:2009 年应纳税所得额为( )万元。
A. 240
B. 224.2
C. 235
D. 215
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