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[简答题]某市区化妆品生产企业为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税和消费税，2011年5月计算失误导致漏计化妆品销售取得的含税收入42000元，2011年8月1日自行发现并实施补税。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
(1)补交的增值税及其滞纳金。
(2)补交的消费税及其滞纳金。
(3)补交的城建税及其滞纳金。
[单项选择]
某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，增值税税率为17%，消费税税率为30%，企业所得税税率为33%，化妆品全国平均成本利润率为5%。2005年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元，应缴纳企业所得税额11.55万元。经税务机关审查，发现企业在2005年11月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利，生产成本为6万元，无同类产品市场销售价格，企业的会计处理为：
借：应付福利费
60000
贷：产成品——成套化妆品
60000
根据所给资料，回答下面提出的问题： |
应补缴的增值税为( )元。
A. 10200
B. 15300
C. 10710
D. 15810
[简答题]某日用化工品厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品，税务师事务所接受企业委托于2008年7月20日对该企业2008年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审核。
要求：
(1) 根据所给资料顺序指出存在的纳税问题。
(2) 作出相关调账处理。
(3) 正确计算该企业2008第二季度应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加，并作出相关计提和补缴税款的会计处理。
资料：
(1) 4月5日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的金额为40000元，增值税6800元；运输发票注明的运费为900元，装卸费为200元，保险费为100元，建设基金为100元，合计1300元。该原材料在审核之日，尚未办理入库手续。企业的账务处理为：
借：材料采购 41209
应交税费—应交增值税(进项税额) 6891
贷：银行存款 48100
(2) 4月30日，外购一批材料用于职工食堂建造，增值税专用发票注明的金额为30000元，增值税为5100元，企业账务处理为：
借：应付职工薪酬 30000
应交税费—应交增值税(进项税额) 5100
贷：银行存款 35100
(3) 5月2日，节日期间，由于保管员失职，导致库存化妆品被盗，经查账面价值20000元，耗用外购原材料12000元，领导研究决定，由保管员赔一半，另一半计入营业外支出，企业账务处理为：
借：营业外支出 10000
其他应收款 10000
贷：库存商品 20000
(4) 5月29日，将化妆品和护肤护发品组成套装销售，不含税销售额500000元，其中化妆品销售额占40%，护肤护发品销售额占60%，企业计提消费税及其附加的账务处理为：
借：营业税金及附加
[简答题]某外贸日用化工品厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品，税务师事务所接受企业委托于2009年7月20日对该企业2009年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审核。
要求：
(1)根据所给资料顺序指出存在的纳税问题。
(2)作出相关调账处理。
(3)正确计算该企业2009第二季度应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加，并作出相关计提和补缴税款的会计处理。
资料：
(1)4月5日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的金额为40000元，增值税6800元；运输发票注明的运费为900元，装卸费为200元，保险费为100元，建设基金为100元，合计1300元。该原材料尚未办理入库手续。企业的账务处理为：
借：材料采购 41209
应交税费——应交增值税(进项税额) 6891
贷：银行存款 48100
(2)4月30日，外购一批材料用于职工食堂建造，增值税专用发票注明的金额为30000元，增值税为5100元，企业账务处理为：
借：应付职工薪酬 30000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5100
贷：银行存款 35100
(3)5月2日，节日期间，由于保管员失职，导致库存化妆品被盗，经查账面价值 20000元，耗用外购原材料12000元，领导研究决定，由保管员赔一半，另一半计入营业外支出，企业账务处理为：
借：营业外支出 10000
其他应收款 10000
贷：库存商品 20000
(4)5月29日，将化妆品和护肤护发品组成套装销售，不含税销售额500000元，其中化妆品销售额占40%，护肤护发品销售额占60%，企业计提消费税及其附加的账务处理为：
借：营业税金及附加 60000
贷：应交税费——应交消费税 60000
(5)6月2日，销售一辆使用过的摩托车，原
[单项选择]
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品再生产加工成套化妆品销售，2006年度有关生产、经营情况如下：
(1)1～11月实现销售收入总额6000万元，应扣除的销售成本3052万元，发生销售费用700万元(其中含广告费460万元)，发生管理费用500万元(其中含业务招待费30万元)，发生财务费用27万元，缴纳增值税360万元，消费税1200万元，城市维护建设税和教育费附加156万元，实现利润总额365万元。
(2)12月初库存从生产企业购进已税化妆品100万元，当月购进已税化妆品取得税控增值税专用发票，支付购货金额400万元、增值税税额68万元。
(3)12月生产领用外购化妆品450万元，生产加工过程中发生其他生产费用100万元，共计生产成套化妆品5万件(每件成本价110元)。12月销售成套化妆品4.5万件，开具税控增值税专用发票，取得销售额1125万元(每件不含税单价250元)。通过当地政府机关向奥运健儿捐赠2000件成套化妆品，按成本价22万元计入了“营业外支出”账户核算。
(4)12月发生广告费120万元、支付销货运费80万元(均取得普通发票)；支付银行借款(用于生产)的利息费用25万元；发生管理费用300万元(其中含业务招待费用10万元)。
(企业适用增值税税率17%，化妆品、成套化妆品消费税税率30%，企业所得税税率 33%)
根据以上资料回答下列问题： |
12月应缴纳增值税( )万元。
A. 117.65
B. 123.25
C. 126.15
D. 131.75
[单项选择]某化妆品公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品。2001年1月，税务机关对该公司2000年12月份纳税情况进行了检查，查出两笔经济业务及账务处理情况如下：
(1)该月实现化妆品销售收入50万元，护肤护发品销售收入60万元。分别开出增值税专用发票，货款110万元，税率为17%，税额18.7万元，账务处理为：
借：银行存款 1287000
贷：主营业务收入 1100000
应交税金——应交增值税(销项税额) 187000
借：主营业务税金及附加 224400
贷：应交税金——应交消费税 187000
——应交城建税 26180
其他应交款——应交教育费附加 11220
(2)该公司将一批化妆品用于职工福利，其售价为2万元，成本价为3000元，账务处理为：
借：应付福利费 3000
贷：库存商品 3000
根据上述资料回答下列问题：
该企业应补缴增值税( )。
A. 190400元
B. 187000元
C. 1870510元
D. 3400元
