更多"A注册会计师在对甲公司存货实施审计程序时发现无法在存货盘点现场实施监盘"的相关试题:
[简答题]A注册会计师在执行X公司2009年度财务报表审计业务的过程中，需要根据审计目标设计和实施进一步审计程序，以获取充分、适当的审计证据。相关资料如下：
(1) 为证实X公司应付账款的完整性认定，A注册会计师按照传统变量抽样方法确定样本规模，并采用随机数表法从应付账款明细表中选择了85个供应商进行函证。
(2) X公司赊销审批由高度自动化的程序执行。顾客提出赊购申请后，程序根据赊购金额与剩余信用额度的比对结果决定是否批准。A注册会计师在确认了相关信息系统一般控制有效的基础上，选择了少量几笔赊销业务进行验证，没有发现控制偏差，由此得出该控制运行有效的结论。
(3) 由于认定X公司材料收发业务控制风险处于高水平，A注册会计师高度质疑领料单的可靠性。为消除疑虑，决定扩大审计程序的范围以增加审计证据的数量。
(4) 为证实X公司销售发票复核制度的执行效果，A注册会计师从该公司全年开具的总计38900张销售发票存根中选取了一定数量的销售发票，逐张检查有无复核人员签字。
(5) A注册会计师向X公司的所有开户银行寄发了询证函。其中，来自H银行的回函与X公司的记录不一致。A注册会计师基于外部独立来源的信息可靠性更高这一原则，做出了X公司货币资金项目存在错报的结论。
(6) A注册会计师在检查X公司的境外采购业务时，察觉到一张大额卖方发票很可能存在人为的改动。由于临近审计结束，加之认为审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，A注册会计师在复印该发票后，没有采取其他措施。
要求：分别针对上述每种情况，根据审计准则对审计证据充分性、适当性的规定，逐一指出所获取的审计证据在充分性或适当性方面是否符合要求，并简要说明理由。如认为不符合要求，请具体指明不符合要求的是充分性，相关性，还是可靠性。
[简答题]Z会计师事务所接受委托对Y股份有限公司2006年度财务报表进行审计，在审计时需要进行监盘等其他审计程序，并且发现了被审计单位期后的一些重大事项，请代注册会计师作出判断。
资料一：2006年12月31日，助理人员郝栋经注册会计师郝强的安排，前去Y公司验证存货的账画余额。在盘点的，郝栋在过道上听几个工人在议论，得知存货中可能存在不少无法出售的变质产品。对此，郝栋对存货进行实地检查，并比较库存量与最近销量。检查结果表明，存货数量合理，收发亦较为有序。由于该产品技术含量较高，郝栋无法鉴别出存货小是否有变质产品，于是，他不得不询问该公司的存货部高级主管：高级主管的答复是，该产品绝无质量问题。
郝栋在盘点工作结束后，开始编制工作底稿。在备注中，郝栋将听说有变质产品的事填入其中，井建议在下阶段的存货审计程序中，应特别注意是否存在变质产品，郝强在复核工作底稿时，再一次向郝栋详细了解存货盘点情况，特别是有关变质产品的情况。对此，还特别对当时议论此事的工人来进行询问。但这些工人矢口否认了此事，于是，郝栋与存
货部高级主管商讨后，得出结论，认为“存货价值公允且均可出售”。底稿复核后，郝栋在备注栏后填写了“变质产品问题经核实尚无证据，但下次审计时应加以考虑。”由于Y公司总经理抱怨郝强前几次出具了有保留意见的审计报告，使得他们贷款遇到了不少麻烦。审计结束后，注册会计师郝强对该年的年度财务报告出具了无保留意见的审计报告。
两个月后，Y公司资金周转不灵，主要是存货中存在大量变质产品无法出售，致使到期的银行贷款无法偿还。银行拟向会计师事务所索赔，认为注册会计师在审核存货时，具有重大过失。债权入在法庭上出示了郝强的工作底稿，认为注册会计师明知存货高估，但迫于总经理的压力，没有揭示财务报表中存在问题，因此，应该承担银行的贷款损失。
资料二：Z会计事务所的注册会计师在审计过程小还发现该公司存在以下情况：
(1)2006年11月10日Y股份有限公司被A公司起诉，人公司声称Y股份有限公司侵犯了该公司的软件版权，要求Y股份有限公司予以赔偿，赔偿金额50万元：Y股份有限公司在年末编制财务报表时，根据诉讼情况认为对A公司的赔偿可能性达50%以上，最可能发生的赔偿金额为30万元。Y股份有限公司未进行账务处理，但是在财务报表附注中进行了适当披露。
(
[单项选择]A会计师事务所对一小型的W公司2006财务报表进行年度审计，涉及到对重大错报风险的评估及进一步审计程序。请代注册会计师作出正确的判断。
下列选项中不正确的是( )。
A. 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B. 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C. 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D. 在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
[简答题]A注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审计。在对甲公司2008年12月31日的存货进行监盘时，发现部分存货的财务明细账、仓库明细账、实物监盘三者的数量不一致，相关资料如下：
| 序号 | 存货名称 | 财务明细账数量 | 仓库明细账数量 | 实物监盘数量 |
| 1 | a产品 | 35套 | 30套 | 30套 |
| 2 | b产品 | 27套 | 25套 | 27套 |
| 3 | C材料 | 1600千克 | 1600千克 | 1700千克 |
| 4 | d材料 | 1200千克 | 1200千克 | 1000千克 |
要求：
(1)根据监盘结果，假定不考虑舞弊以及财务明细账串户登记、仓库明细账串户登记的情况，逐项分析存货数量差异可能存在的主要原因。
(2)针对存货的财务明细账数量与实物监盘数量不一致情况，简要说明应当实施哪些必要的审计程序。
[单项选择]注册会计师在对甲公司存货减值准备进行审计时，发现该公司存在以下事项，其中正确的是( )。
A. 甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格，按二者的差额计提减值准备
B. 乙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后高于账面成本的价格出售给关联方，为计提减值准备
C. 丙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后市场价格有所回升，为计提减值准备
D. 丁材料在资产负债表日已发生毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备
[简答题]A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在对甲公司2011年12月31日的存货进行监盘时，发现部分存货的财务明细账、仓库明细账、实物监盘三者的数量存在不一致的情况，相关资料如下：
| 序号 | 存货名称 | 财务明细表数量 | 仓库明细账数量 | 实物监盘数量 |
| 1 | DTG—15 | 265桶 | 265桶 | 280桶 |
| 2 | DTG—87 | 582件 | 582件 | 543件 |
| 3 | FYR—65 | 659盒 | 627盒 | 659盒 |
| 4 | FYR—29 | 187箱 | 165箱 | 165箱 |
[要求] (1)根据监盘结果，假定不考虑舞弊以及财务明细账串户登记、仓库明细账串户登记的情况，逐项分析造成存货数量差异的可能原因，请将答案直接填列在下表中；
(2)针对存货的财务明细账数量与实物监盘数量不一致的情况，简要说明A注
[单项选择]
为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当地考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项审计程序最为恰当（）
Ⅰ．证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付。
Ⅱ．确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消。
Ⅲ．证实订货变更已经过管理层的恰当批准。
A. 仅有Ⅰ。
B. 仅有Ⅲ。
C. Ⅰ和Ⅱ。
D. Ⅰ和Ⅲ。
[多项选择]
A注册会计师负责对甲公司20×9年度财务报表进行审计。在对甲公司的销售与收款循环实施审计时，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师计划函证甲公司20×9年年末应收款项余额。以下与回函结果相关的审计建议中，不正确的有（）。
A. 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，应当进行第二次发函或实施替代审计程序
B. 对函证结果相符的应收款项确定是否需按个别认定法计提坏账准备
C. 对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项
D. 对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表
[简答题]A注册会计师是甲公司2006年度财务报表审计业务的项目负责人。在对甲公司及其环境实施了解程序并评估重大错报风险后，察觉到在该公司2006年度发生的35605笔销售业务中可能存在通过隐瞒和低估销售收入以偷漏销售税费的重大情况。针对上述情况，A注册会计师需要设计进一步审计程序以应对评估的重大错报风险。具体包括确定销售收入的重点认定、设计相应的实质性程序并结合适当账户进行审计。
要求：
(1)基于评估的重大错报风险，甲公司与销售业务相关的哪些认定可能会存在重大错报 (不限认定的个数)请在选择的认定后画“√”，简单解释所选择认定的一般含义，并结合甲公司的具体情况，简单描述错报的具体方式，将答案填列在下表的空格中。
认定名称 | 所选的认定 | 认定的一般含义 | 错报的具体方式 |
发生 | | | |
完整性 |
[单项选择]在对某公司存货实施抽查程序时，注册会计师下列做法正确的是( )。
A. 尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围
B. 事先就拟抽取测试的存货项目与该公司沟通，以提高存货监盘的效率
C. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性
D. 如果盘点记录与存货实物存在差异，要求该公司更正盘点记录
[简答题]A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。A注册会计师在对甲公司的审计过程中，发现甲公司设定了新的经营目标，即通过扩展海外市场并简化新顾客的信用评价程序以扩大销售收入和改善盈利状况。
[要求]
(1)上述经营目标可能导致哪些对审计具有影响的经营风险和特别风险；
(2)这些经营风险或特别风险会影响财务报表的哪些项目和相关认定；
(3)针对上述特别风险，注册会计师应当采取哪些应对措施
[单项选择]甲注册会计师负责对A公司2013年度财务报表实施审计，在对存货实施抽查程序时，甲注册会计师的下列做法正确的是（）。
A. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的真实性
B. 难以盘点的存货可以不纳入抽查范围
C. 事先就拟抽取测试的存货项目与A公司沟通，以提高存货监盘的效率
D. 如果盘点记录与存货实物存在差异，要求A公司更正盘点记录
[单项选择]壬注册会计师负责对I公司2011年度财务报表实施审计。在对存货实施审计的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
在对存货实施监盘程序时，以下做法中不正确的是( )。
A. 在存货监盘过程中检查存货，有助于确定存货的存在，以及识别过时、毁损或陈旧的存货
B. 在实施抽盘程序时发现差异，很可能表明I公司的存货盘点存在错误
C. 注册会计师可以根据抽盘的结果要求I公司重新盘点，重新盘点的范围可限于某一特殊领域的存货或特定盘点小组
D. 监盘程序可以为存货的存在、完整性、计价和分摊提供充分适当的审计证据
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